2021年稅務(wù)師練習題每日一練匯總2.1
備考稅務(wù)師的考生朋友們，努力的最大動力，在于你可以選擇你想要的生活，而不是被生活選擇。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務(wù)與會計》
【單項選擇題】
2020年1月1日，新華股份有限公司(以下簡稱“新華公司”)以銀行存款3000萬元取得A股份有限公司(以下簡稱“A公司”)60%的股份，能夠?qū)公司實施控制，當日A公司所有者權(quán)益賬面價值為3500萬元，可辨認凈資產(chǎn)公允價值為4000萬元，差額為一項管理用固定資產(chǎn)所引起。當日，該項固定資產(chǎn)原價為700萬元，已計提折舊400萬元，公允價值為800萬元，采用年限平均法計提折舊，預(yù)計凈殘值為零，預(yù)計尚可使用年限為5年。新華公司與A公司在此之前不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮其他因素，則該項固定資產(chǎn)在2020年新華公司編制的合并財務(wù)報表中應(yīng)列示的金額為( )萬元。
A.800
B.500
C.640
D.400
【正確答案】C
【答案解析】合并財務(wù)報表中采用公允價值計量，所以該項固定資產(chǎn)在合并財務(wù)報表中的列示金額=800-800/5=640(萬元)。
《涉稅服務(wù)實務(wù)》
【單項選擇題】
下列企業(yè)中，屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.在法國登記注冊但實際管理機構(gòu)在中國的A企業(yè)
B.在中國登記注冊但實際管理機構(gòu)在法國的B企業(yè)
C.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在法國，但有來源于中國境內(nèi)所得的C企業(yè)
D.登記注冊地和實際管理機構(gòu)所在地均在中國的D企業(yè)
【正確答案】C
【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
【知識點】企業(yè)所得稅的納稅人 參考教材P298；參考輕一P244
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【單項選擇題】
下列關(guān)于民事訴訟委托代理的說法中，正確的是( )。
A.授權(quán)委托書中寫明“全權(quán)代理”的，意味著代理人享有代為承認、放棄、變更訴訟請求的權(quán)利
B.解除委托訴訟代理關(guān)系，應(yīng)當書面告知人民法院，否則不發(fā)生解除效力
C.委托訴訟代理權(quán)于委托人死亡時消滅
D.未成年人可以委托其父母作為訴訟代理人參加民事訴訟
【正確答案】B
【答案解析】(1)選項A：授權(quán)委托書僅寫“全權(quán)代理”而無具體授權(quán)的，訴訟代理人無權(quán)代為承認、放棄、變更訴訟請求，進行和解，提出反訴或者提起上訴;(2)選項B：辭卻或解除委托，當事人必須書面告知人民法院，并由人民法院通知對方當事人，否則，不發(fā)生辭卻或解除的效力;(3)選項C：“委托代理人”死亡的，委托訴訟代理權(quán)隨之消滅(“委托人死亡”的，委托代理權(quán)并不當然消滅);(4)選項D：無訴訟行為能力人由他的監(jiān)護人作為法定代理人代為訴訟。
《稅法二》
【多項選擇題】
在國際稅收中，屬于法人居民身份的確定標準有( )。
A.總機構(gòu)所在地標準
B.分支機構(gòu)所在地標準
C.實際管理和控制中心所在地標準
D.控股權(quán)標準
E.注冊地標準
【正確答案】 A,C,D,E
【答案解析】略
《稅法一》
【單項選擇題】
某市區(qū)一企業(yè)2020年2月繳納進口關(guān)稅65萬元，進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元;本月實際繳納增值稅36萬元，消費稅98萬元。在稅務(wù)檢查過程中，查補該企業(yè)上年隱瞞部分收入導(dǎo)致少繳納的消費稅4萬元，并被加收滯納金600元，罰款300元。本月收到上月報關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)2月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅( )元。
A.96600
B.96663
C.71050
D.125629
【正確答案】A
【答案解析】海關(guān)對進口產(chǎn)品代征增值稅、消費稅，不征收城建稅；當月查補的消費稅屬于企業(yè)實際繳納的消費稅稅額，應(yīng)作為城建稅的計稅依據(jù);加收的滯納金和罰款不作為城建稅計稅依據(jù)。2月份應(yīng)納城市維護建設(shè)稅=(36+98+4)×7%=9.66(萬元)=96600(元)。
備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，希望有如太陽，當我們向它行進時，便把我們負擔的陰影投在身后。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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