2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.23
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《財(cái)務(wù)與會計(jì)》
【單項(xiàng)選擇題】
某公司2019年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年3月20日對外報(bào)出。該公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的是( )。
A.2020年1月20日，該公司決定將資本公積轉(zhuǎn)增資本
B.2020年1月10日，由于暴雨該公司發(fā)生資產(chǎn)損失50萬元
C.2020年2月20日，發(fā)現(xiàn)上年度應(yīng)予資本化的利息計(jì)入了財(cái)務(wù)費(fèi)用
D.2020年3月10日，該公司出售其子公司
【正確答案】C
【答案解析】
選項(xiàng)C，資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)報(bào)告年度的差錯，屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整2019年度財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目。
【知識點(diǎn)】調(diào)整事項(xiàng) 參考教材P455;參考輕一P527
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
【多項(xiàng)選擇題】
增值稅一般納稅人在( )情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票。
A.金融商品轉(zhuǎn)讓
B.商場零售的勞保專用鞋帽
C.某機(jī)械廠銷售2003年1月5日購進(jìn)的、作為固定資產(chǎn)管理的機(jī)床，銷售時放棄了減稅待遇
D.商場批發(fā)的食品
E.向消費(fèi)者個人銷售空調(diào)
【正確答案】A,E
【答案解析】
金融商品轉(zhuǎn)讓、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開具增值稅專用發(fā)票。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
【多項(xiàng)選擇題】
根據(jù)《企業(yè)破產(chǎn)法》，下列關(guān)于和解與和解協(xié)議的說法中，正確的有( )。(2014年)
A.和解以債權(quán)人向人民法院提出和解申請為前提
B.和解申請須由人民法院裁定許可
C.和解協(xié)議須經(jīng)債權(quán)人會議決議通過
D.人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔(dān)保無效
E.按照和解協(xié)議減免的債務(wù)，自和解協(xié)議執(zhí)行完畢時起，原則上債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任
【正確答案】B,C,E
【答案解析】
(1)選項(xiàng)A：和解以“債務(wù)人”向人民法院提出和解申請為前提，債權(quán)人無權(quán)向人民法院提出和解申請;(2)選項(xiàng)D：人民法院裁定終止和解協(xié)議執(zhí)行的，為和解協(xié)議的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。
《稅法二》
【單項(xiàng)選擇題】
OECD發(fā)布了關(guān)于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。下列各項(xiàng)中，不屬于該產(chǎn)出成果的是( )。
A.《防止稅收協(xié)定優(yōu)惠的不當(dāng)授予》
B.《開發(fā)用于修訂雙邊稅收協(xié)定的多邊工具》
C.《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》
D.《確保轉(zhuǎn)讓定價結(jié)果與價值創(chuàng)造相匹配》
【正確答案】D
【答案解析】
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織(OECD)于2014年7月發(fā)布的《金融賬戶涉稅信息自動交換標(biāo)準(zhǔn)》，不屬于關(guān)于稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目全部15項(xiàng)產(chǎn)出成果。
《稅法一》
【多項(xiàng)選擇題】
下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有( )。
A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾
B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿
【正確答案】B,D,E
【答案解析】
消費(fèi)稅的征稅范圍中，酒、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料的已納消費(fèi)稅不得扣除。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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