2021年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.6

來源：東奧會計在線責(zé)編：cyw2021-01-06 10:58:15

備考稅務(wù)師的考生朋友們，故天降將大任于斯人也，必先苦其心志，勞其筋骨，餓其體膚，空乏其身，行拂亂其所為，所以動心忍性，曾益其所不能。下面是東奧小編為同學(xué)們準備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2016年11月1日，甲公司購入股票指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算，購買價款為1000萬元，另支付手續(xù)費及相關(guān)稅費4萬元，2016年12月31日該項股票公允價值為1100萬元，若甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司下列表述中正確的是(　　)。(2018年)

A.金融資產(chǎn)入賬價值為1000萬元

B.應(yīng)確認遞延所得稅負債24萬元

C.金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)為996萬元

D.應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)24萬元

【正確答案】B

【答案解析】

該金融資產(chǎn)的入賬價值=1000+4=1004(萬元)，選項A錯誤;2016年12月31日該金融資產(chǎn)賬面價值為其公允價值1100萬元，計稅基礎(chǔ)為其初始成本1004萬元，賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認遞延所得稅負債=(1100-1004)×25%=24(萬元)，選項B正確，選項C和D錯誤。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

2020年1月20日，某食品廠支付10300元從小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品且已于當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用)并取得增值稅專用發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額為(　　)元。(★★★)

A.300

B.1000

C.1030

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

納稅人從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額。用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。可抵扣的進項稅額=10300÷(1+3%)×10%=1000(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于公司特征的表述中，不正確的是(　　)。

A.公司具有法人資格

B.公司具有公益性

C.公司具有營利性

D.公司具有社團性

【正確答案】B

【答案解析】

略

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項屬于勞務(wù)報酬所得的有(　　)。

A.證券經(jīng)紀人取得的傭金收入

B.個人不在公司任職僅擔(dān)任董事取得的董事費所得

C.出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫的作品，由本社以圖書的形式出版取得的所得

D.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入

E.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

【正確答案】A,B

【答案解析】

選項C：屬于稿酬所得;選項D：屬于特許權(quán)使用費所得;選項E：屬于經(jīng)營所得。

【知識點】勞務(wù)報酬所得　參考教材P188~P189;參考輕一P127~P129

【題目剖析】

考查重點：本題考查個人所得稅稅目的辨析

解題方向：勞務(wù)報酬所得的關(guān)鍵在于是從事獨立的、非雇傭的活動取得的所得。不在公司任職但是擔(dān)任董事，相當(dāng)于“兼職”性質(zhì)，所以屬于勞務(wù)報酬所得。“出版”是稿酬所得的關(guān)鍵字，將作品以圖書形式出版屬于稿酬所得。“特許權(quán)”是特許權(quán)使用費所得的關(guān)鍵字，所以取得特許權(quán)的經(jīng)濟賠償收入，屬于特許權(quán)使用費所得。

本題關(guān)鍵點：出版、特許權(quán)。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期出廠銷售某牌號卷煙10標準箱，已知甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)的該牌號卷煙出廠價格為每標準條65元(不含增值稅，下同)，稅務(wù)機關(guān)采集其批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格為每標準條110元，國家稅務(wù)總局核定的該類卷煙的批發(fā)毛利率為15%。則甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費稅(　　)元。

A.60000

B.92500

C.132400

D.155500

【正確答案】C

【答案解析】

某牌號、規(guī)格卷煙計稅價格=批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×(1-適用批發(fā)毛利率)=110×(1-15%)=93.5(元)/標準條>70元/標準條，屬于甲類卷煙。已經(jīng)國家稅務(wù)總局核定計稅價格的卷煙，生產(chǎn)企業(yè)實際銷售價格低于計稅價格的，按計稅價格確定適用稅率，計算應(yīng)納稅款并申報納稅。所以甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納消費稅=10×150+10×250×93.5×56%=132400(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，知識需要反復(fù)探索，土地需要辛勤耕耘。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績，大家一定要努力哦！