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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列(　　)條件時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。（★）

A．合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)

B．該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)

C．該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款

D．該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì)

E．企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)確定能夠收回

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項(xiàng)E，企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司是增值稅一般納稅人，其總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)市，總機(jī)構(gòu)已申請(qǐng)辦理了一般納稅人資格登記手續(xù)，關(guān)于其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)如何辦理相關(guān)登記手續(xù)，下列稅務(wù)機(jī)關(guān)的回復(fù)正確的是(　　)。（★）

A．在總機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人登記手續(xù)

B．不必申請(qǐng)，自動(dòng)被視為一般納稅人

C．在臨時(shí)銷售地申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)

D．在分支機(jī)構(gòu)所在地申請(qǐng)辦理一般納稅人資格登記手續(xù)

【正確答案】D

【答案解析】

總分機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，納稅人應(yīng)當(dāng)分別向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲、乙、丙共同出資設(shè)立一個(gè)特殊的普通合伙制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。甲、乙在某次審計(jì)業(yè)務(wù)中，因故意出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告被人民法院判決由該會(huì)計(jì)師事務(wù)所賠償當(dāng)事人80萬元的損失。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)該賠償責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是(　　)。

A．甲、乙、丙均承擔(dān)無限連帶責(zé)任

B．該會(huì)計(jì)師事務(wù)所不需要承擔(dān)責(zé)任

C．甲、乙、丙均以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

D．甲、乙應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任，丙以其在會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】

特殊的普通合伙企業(yè)中，一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)有限責(zé)任。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

個(gè)人領(lǐng)取原繳存的下列社會(huì)保險(xiǎn)和企業(yè)年金時(shí)，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　　)。

A．企業(yè)年金

B．失業(yè)保險(xiǎn)金

C．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金

D．基本醫(yī)療保險(xiǎn)金

【正確答案】A

【答案解析】

【答案解析】 選項(xiàng)A：個(gè)人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，按規(guī)定領(lǐng)取的年金，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目，計(jì)征個(gè)人所得稅。選項(xiàng)BCD：個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，以及具備規(guī)定條件的失業(yè)人員領(lǐng)取的失業(yè)保險(xiǎn)金，免予征收個(gè)人所得稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】

A牌卷煙計(jì)稅價(jià)格=90×（1-30%）=63（元/條），屬于乙類卷煙。

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅=63×100×250×36%+100×150=582000（元）。

【知識(shí)點(diǎn)】卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定　參考教材P206；參考輕一P182~P183

【知識(shí)點(diǎn)】資管產(chǎn)品增值稅的征收管理　參考教材P149；參考輕一P129

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，不管現(xiàn)實(shí)多么慘不忍睹，都要持之以恒地相信，這只是黎明前短暫的黑暗而已。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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