2020年稅務師練習題每日一練匯總12.21
備考稅務師的考生朋友們，韋編三絕，懸梁刺骨，鑿壁偷光，囊螢映雪，臥薪嘗膽，圓木警枕。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
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《財務與會計》
【單項選擇題】
企業應當在履行了合同中的履約義務，即在( )時確認收入。
A．簽訂合同
B．發出商品
C．客戶取得相關商品控制權
D．風險報酬轉移
【正確答案】C
【答案解析】
企業應當在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制權時確認收入，選項C正確。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
根據規定，涉稅事項符合規定情形的，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告，該情形包括( )。
A．涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規及其具體政策規定或執行時間不夠明確
B．經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定
C．部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告
D．涉稅事項總體上沒有遵守法定性標準，存在違反稅收法律法規或有關規定的情形，經與被審核方有關部門和人員溝通或協商，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果
E．審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當的證據，以至于無法對涉稅事項發表審核意見
【正確答案】A,B,C
【答案解析】
涉稅鑒證事項符合下列情形之一的，稅務師應當出具保留意見的鑒證業務報告：
（1）涉稅鑒證的部分事項因稅收法律、法規及其具體政策規定或執行時間不夠明確；
（2）經過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定；
（3）部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當的證據，雖然影響較大，但不至于出具無法表明意見的鑒證報告。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
洛可可婚紗攝影是由中國公民趙某設立的個人獨資企業，因趙某死亡，趙某的唯一繼承人決定放棄繼承，洛可可婚紗攝影面臨解散。下列說法中，正確的是( )。
A．洛可可婚紗攝影解散后，攝影經營正常進行，直至辦理完注銷登記
B．洛可可婚紗攝影解散時，應當首先清償所欠稅款
C．洛可可婚紗攝影自行清算的，債權人應當在接到清算通知之日起60日內，向投資人申報其債權
D．洛可可婚紗攝影辦理注銷登記時，應當繳回營業執照。經登記機關注銷登記，個人獨資企業終止
【正確答案】D
【答案解析】
（1）選項A：清算期間，個人獨資企業不得開展與清算目的無關的經營活動。（2）選項B：個人獨資企業解散的，財產應當按照下列順序清償：①所欠職工工資和社會保險費用；②所欠稅款；③其他債務。（3）選項C：投資人自行清算的，應當在清算前15日內書面通知債權人，無法通知的，應當予以公告。債權人應當在接到通知之日起30日內，未接到通知的應當在公告之日起60日內，向投資人申報其債權。
《稅法二》
【單項選擇題】
中國居民張某在境內某企業任職，2019年1-12月每月應從任職企業取得工資、薪金收入16000元；任職企業每月按有關規定標準為其代繳“三險一金”2500元，從1月開始享受子女教育和贍養老人專項附加扣除合計3000元。另從甲公司取得勞務報酬收入3000元，從乙公司取得稿酬收入2000元、從丙公司取得勞務報酬收入30000元，從丁公司取得特許權使用費收入2000元。已知當年取得四項所得時已被支付方足額預扣預繳稅款合計10128元，年終匯算清繳張某應退個人所得稅( )元。
A．3300
B．3100
C．3136
D．3000
【正確答案】C
【答案解析】
（1）年綜合所得年收入額=工資、薪金收入額+勞務報酬收入額+稿酬收入額+特許權使用費收入額=16000×12+（3000+30000）×（1-20%）+2000×（1-20%）×70%+2000×（1-20%）=221120（元）
（2）綜合所得年應納稅所得額=年收入額-60000-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除=221120-60000-（2500×12）-（3000×12）=95120（元）
（3）年綜合所得應納稅額=年應納稅所得額×適用稅率一速算扣除數=95120×10%-2520=6992（元）
（4）年終匯算清繳應補（退）稅額=應納稅額-預扣預繳稅額=6992-10128=-3136（元）
所以，年終匯算清繳應獲退稅款3136元。
《稅法一》
【多項選擇題】
根據增值稅法律制度的規定，年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的下列納稅人中，不辦理一般納稅人登記的有( )。
A．自然人
B．個體工商戶
C．選擇按照小規模納稅人納稅的事業單位
D．選擇按照小規模納稅人納稅的行政單位
E．選擇按照小規模納稅人納稅的軍事單位
【正確答案】A,C,D,E
【答案解析】
年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個體工商戶，應辦理一般納稅人登記。
購進煙葉準予抵扣的進項稅額=5×（1+10%）×（1+20%）×10%=0.66（萬元）
該卷煙廠8月應納增值稅=12×13%-0.66-1×9%=0.81（萬元）。
備戰稅務師考試的考生們，認定了的路，再痛也不要皺一下眉頭，你要知道，再怎么難走都是你自己選的，你沒有資格喊疼。。緊跟老師，夯實基礎。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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