2020年稅務師練習題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-12-11 09:44:37

備考稅務師的考生朋友們，釘子有兩個長處：一個是擠，一個是勁。我們在學習上，也要提倡這種釘子精神，善于擠和鉆。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【多項選擇題】

關于轉租賃，下列表述中正確的有(　　)。

A．承租人在對轉租賃進行分類時，轉租出租人應基于租賃資產進行分類

B．原租賃為短期租賃，且轉租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的，應將轉租賃分類為經營租賃

C．原租賃為短期租賃，且轉租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的，應將轉租賃分類為融資租賃

D．企業轉租使用權資產形成融資租賃的，應收融資租賃款與使用權資產賬面價值價值的差額應計入“資產處置損益”科目

E．企業轉租使用權資產形成融資租賃的，應收融資租賃款與使用權資產賬面價值價值的差額應計入“投資收益”科目

【正確答案】B,D

【答案解析】

承租人在對轉租賃進行分類時，轉租出租人應基于原租賃中產生的使用權資產，而不是租賃資產（如作為租賃對象的不動產或設備）進行分類，選項A不正確；原租賃為短期租賃，且轉租出租人作為承租人已按照租賃準則采用簡化會計處理方法的，應將轉租賃分類為經營租賃，選項B正確，選項C錯誤；企業轉租使用權資產形成融資租賃的，應當借記“應收融資租賃款”“使用權資產累計折舊”“使用權資產減值準備”科目，貸記“使用權資產”科目，差額借記或貨記“資產處置損益”科目，選項D正確，選項E錯誤。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

稅務師事務所及其涉稅服務人員應當遵循《稅務師業務承接規則（試行）》相關的規定，在確定是否接受和保持稅務事項代理業務委托關系前，(　　)。應當對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風險。

A．項目負責人

B．稅務師事務所所長

C．項目經理

D．稅務師事務所主要業務負責人

【正確答案】A

【答案解析】

稅務師事務所及其涉稅服務人員應當遵循《稅務師業務承接規則（試行）》相關的規定，在確定是否接受和保持業務委托關系前，項目負責人應當對委托人的情況進行了解和評估，充分評估項目風險；重大項目，應由稅務師事務所主要業務負責人對項目負責人的評估情況進行評價和決策。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據合同法律制度規定，下列屬于要約邀請的有(　　)。

A．招股說明書

B．債券募集辦法

C．基金招募說明書

D．投標文件

E．寄送的價目表

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】

拍賣公告、招標公告、招股說明書、債券募集辦法、基金招募說明書、商業廣告和宣傳、寄送的價目表等為要約邀請。

《稅法二》

【單項選擇題】

扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月(　　)內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。（★）

A．10日

B．15日

C．30日

D．60日

【正確答案】B

【答案解析】

扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

《稅法一》

【單項選擇題】

某食品廠為增值稅一般納稅人，2020年5月從農民手中購進小麥用于加工糕點并于當月全部領用，收購發票上注明買價5萬元，向一般納稅人支付運費，取得增值稅專用發票，注明金額為0.6萬元。本月銷售糕點等，取得不含稅銷售額20萬元，假定當月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月抵扣進項稅，該廠當月應納增值稅(　　)。萬元。

A．2.70

B．1.45

C．2.05

D．2.10

【正確答案】 C

【答案解析】

本題考核增值稅稅率、扣除率的運用。可抵扣的增值稅進項稅額=5×10%+0.6×9%=0.55（萬元）；應納的增值稅=20×13%-0.55=2.05（萬元）。

備戰稅務師考試的考生們，不論你在什麼時候開始，重要的是開始之後就不要停止。不論你在什麼時候結束，重要的是結束之後就不要悔恨。緊跟老師，夯實基礎。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！