2020年稅務師練習題每日一練匯總12.9

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-12-09 09:47:17

備考稅務師的考生朋友們，探索的旅程不在于發現新大陸，而在于培養新視角。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務與會計》

【單項選擇題】

20×8年1月1日，甲公司為構建生產線借入3年期專門借款3000萬元，年利率為6%。當年度發生與構建生產線相關的支出包括：1月1日支付材料款1800萬元；3月1日支付工程進度款1600萬元；9月1日支付工程進度款2000萬元。甲公司將暫時未使用的專門借款用于貨幣市場投資，月利率為0.5%，除專門借款外，甲公司尚有兩筆流動資金借款；一筆為20×7年10月借入的2年期借款2000萬元，年利率為5.5%；另一筆為20×8年1月1日借入的1年期借款3000萬元，年利率為4.5%。假定上述借款的實際利率與名義利率相同，不考慮其他因素，甲公司20×8年度應予資本化的一般借款利息金額是(　　)。

A．45萬元

B．49萬元

C．60萬元

D．55萬元

【正確答案】B

【答案解析】

一般借款資本化率=（2000×5.5%+3000×4.5%）/（2000+3000）×100%=4.9%，甲公司20×8年度應予資本化的一般借款利息金額=[（1800+1600-3000）×10/12+2000×4/12]×4.9%=49（萬元）。選項B正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

某客戶向稅務師事務所咨詢稅務登記管理的相關規定，稅務師的回復中，正確的有(　　)。

A．領取加載統一社會信用代碼證件的企業、農民專業合作社、個體工商戶及其他組織無需單獨到稅務機關辦理該事項，其領取的證件作為稅務登記證件使用

B．跨區域經營合同延期的，納稅人需向機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續

C．稅務登記內容發生變化，按規定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起15日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記

D．納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的需辦理變更登記

E．納稅人在辦理注銷登記前，應向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款、繳銷發票、稅務登記證件和其他稅務證件

【正確答案】A,E

【答案解析】

跨區域經營合同延期的，納稅人可向經營地或機構所在地的稅務機關辦理報驗管理有效期限延期手續，選項B錯誤；稅務登記內容發生變化，按規定納稅人須在工商行政管理機關辦理注冊登記的，應自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記，選項C錯誤；納稅人因住所、經營地點或產權關系變更而涉及改變主管稅務機關的需辦理注銷登記，選項D錯誤。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

2019年1月1日，甲企業向乙企業發出一份采購藥材的要約，要求乙企業7日內答復。乙企業1月3日收到該要約，于次日回函表示同意，當日下午乙企業又發出一份撤回“同意要約”的函件。同意要約的函件與撤回“同意要約”的函件同時到達要約人。由于甲企業工作人員的疏忽，忘記將撤回“同意要約”的函件遞給負責人員。甲企業1月5日開始籌備采購藥材的款項并安排車輛前往乙企業所在地準備運輸藥材。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是(　　)。

A．甲企業與乙企業的藥材買賣合同于1月4日成立

B．乙企業于1月4日發出的撤回“同意要約”的函件屬于承諾的撤回

C．甲企業已經作了履行合同的必要準備工作，合同成立

D．甲企業有權要求乙企業承擔損害賠償責任

【正確答案】B

【答案解析】

（1）選項AB：乙企業共發出兩份函件，第一份為承諾，第二份為撤回承諾的函件，兩份函件同時到達甲企業，發生撤回承諾的法律效果。所以，承諾不生效，合同未成立。（2）選項CD：撤回承諾的函件已經生效，由于甲企業工作人員的疏忽導致負責人員未看到撤回承諾的函件，甲企業的錯誤履行不能達到合同成立的效果，由此產生的損失由甲企業自行承擔。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的有關規定，下列表述中，正確的是(　　)。

A．子女教育支出按照每個家庭每月1000元的標準定額扣除

B．納稅人接受技能人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書之后的每一年按照3600元定額扣除

C．納稅人發生的大病醫療支出，在65000元限額內據實扣除

D．納稅人為獨生子女的，贍養老人支出按照每月2000元的標準定額扣除

【正確答案】D

【答案解析】

選項A：子女教育支出按照每個子女“每月”1000元的標準定額扣除。選項B：納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的“當年”，按照3600元定額扣除。選項C：納稅人發生的大病醫療支出，扣除醫保報銷后個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列各項中，不可以登記為增值稅一般納稅人的是(　　)。

A．年應稅銷售額為100萬元但會計核算健全的甲公司

B．年應稅銷售額為520萬元的自然人乙

C．年應稅銷售額為550萬元的丙汽車修理廠

D．年應稅銷售額為600萬元的丁個體戶

【正確答案】 B

【答案解析】

年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的其他個人按小規模納稅人納稅。

備戰稅務師考試的考生們，海浪的品格，就是無數次被礁石擊碎又無數閃地撲向礁石。緊跟老師，夯實基礎。為了在稅務師考試中，取得優異的成績，大家一定要努力哦！