2020年稅務(wù)師練習題每日一練匯總12.3

來源：東奧會計在線責編：zxy2020-12-03 10:12:35

備考稅務(wù)師的考生朋友們，最快的腳步不是跨越，而是繼續(xù)。最慢的步伐不是小步，而是徘徊。最好的道路不是大道，而是小心。最險的道路不是陡坡，而是陷阱。下面是東奧小編為同學們準備的稅務(wù)師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司經(jīng)批準于2x20年1月1日按面值發(fā)行3年期、票面年利率6%、分期付息一次還本的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，款項已收存銀行，債券發(fā)行1年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元，股票面值為每股1元，甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券時二級市場上與之類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券市場年利率為9%，則發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的初始入賬價值為(　　)萬元。已知：（P/F，9%，3）=0.7722，（P/A，9%，3）=2.5313；（P/F，6%，3）=0.8396，（P/A，6%，3）=2.6730。

A．379.61

B．853.78

C．4146.22

D．4620.39

【正確答案】A

【答案解析】

發(fā)行日該可轉(zhuǎn)換公司債券負債成分的公允價值=5000×6%×2.5313+5000×0.7722=4620.39（萬元），權(quán)益成分的初始入賬價值=5000-4620.39=379.61（萬元），選項A正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

納稅評估工作主要由(　　)負責。

A．基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員

B．省級以上稅務(wù)機關(guān)負責

C．區(qū)級以上稅務(wù)機關(guān)負責

D．縣級以上稅務(wù)機關(guān)負責

【正確答案】A

【答案解析】

納稅評估工作主要由基層稅務(wù)機關(guān)的稅源管理部門及其稅收管理員負責，重點稅源和重大事項的納稅評估也可由上級稅務(wù)機關(guān)負責。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

甲、乙簽訂合同，甲承租乙的房屋。租期屆滿后，甲拒絕退出房屋。這種情形下，甲對該房屋的占有屬于(　　)。

A．善意占有

B．惡意占有

C．直接占有

D．無權(quán)占有

E．有權(quán)占有

【正確答案】B,C,D

【答案解析】

租期屆滿后，甲拒絕退出房屋，甲屬于無權(quán)占有（D選項正確、E選項錯誤）；甲對于自己無權(quán)占有屬于明知應(yīng)知，故甲屬于惡意占有（A選項錯誤、B選項正確）；甲屬于直接占有（C選項正確）。

《稅法二》

【多項選擇題】

下列項目中，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有(　　)。

A．被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補

B．被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值及截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補

C．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

D．被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立業(yè)務(wù)發(fā)生當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率計算限額，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補

E．股權(quán)收購中收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎(chǔ)以被收購股權(quán)的原有計稅基礎(chǔ)確定

【正確答案】B,C,E

【答案解析】

選項A：適用重組特殊性稅務(wù)處理時，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼。選項D：被分立企業(yè)未超過法定彌補期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比例進行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補。

《稅法一》

【單項選擇題】

某化工企業(yè)為增值稅一般納稅人（按月納稅且納稅信用等級為A級），從未發(fā)生違法違規(guī)行為，也未享受即征即退、先征后返（退）政策。該企業(yè)2019年3月末增值稅留抵稅額20萬元，4月末至9月末增值稅留抵稅額分別是58萬元、35萬元、22萬元、29萬元、36萬元、75萬元，2019年4月~9月已抵扣進項稅金為280萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的增值稅額共計220萬元，其他計算抵扣的進項稅額為60萬元。則該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額是(　　)萬元。

A．43.21

B．7.07

C．35.36

D．25.93

【正確答案】 D

【答案解析】

自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個月增量留抵稅額均大于零，且第6個月增量留抵稅額為55（75-20）萬元，符合稅法規(guī)定的不低于50萬元的標準。進項稅額構(gòu)成比例=220/280×100%=78.57%。允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構(gòu)成比例×60%=（75-20）×78.57%×60%=25.93（萬元）。

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