2020年稅務師練習題每日一練匯總8.22
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《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司只生產一種產品，變動成本率為40%，盈虧臨界點作業率為70%。甲公司的銷售利潤率是( )。
A.12%
B.18%
C.28%
D.42%
【正確答案】 B
【所屬章節】第三章 財務預測和財務預算
【答案解析】 變動成本率為40%，則邊際貢獻率=1-40%=60%;盈虧臨界點作業率為70%，則安全邊際率=1-70%=30%;銷售利潤率=邊際貢獻率×安全邊際率=60%×30%=18%。
資來說，普通股股票資本成本較低。所以選項A錯誤。
涉稅服務相關法律
【多項選擇題】
甲、乙分別為某有限合伙企業的普通合伙人和有限合伙人，后甲變更為有限合伙人，乙變更為普通合伙人。下列關于甲、乙對其合伙人性質轉換前的企業債務承擔的表述中，符合法律規定的有( )。
A.甲對其作為普通合伙人期間的企業債務承擔無限連帶責任
B.甲對其作為普通合伙人期間的企業債務承擔有限責任
C.乙對其作為有限合伙人期間的企業債務承擔無限連帶責任
D.乙對其作為有限合伙人期間的企業債務承擔有限責任
E.甲、乙對其合伙人性質轉換前的企業債務均不再承擔責任
【正確答案】 A,C
【所屬章節】第十二章合伙企業法律制度
【答案解析】 (1)普通合伙人轉變為有限合伙人的，對其作為普通合伙人期間合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任;(2)有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任。
涉稅服務實務
【單項選擇題】
涉稅鑒證業務報告應由( )個以上具有涉稅鑒證業務資質的涉稅服務人員簽字。
A.1
B.2
C.3
D.4
【正確答案】 B
【所屬章節】第三章 涉稅服務業務
稅法二
【單項選擇題】
中國居民張某為境內上市公司的職員，張某2019年12月份取得第四季度的季度獎金10000元，同時取得全年一次性獎金50000元，則張某12月份取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅為( )元。(已知，就全年一次性獎金收入張某選擇單獨計稅)
A.4790
B.5895
C.5790
D.13840
【正確答案】 A
【所屬章節】第二章個人所得稅
【答案解析】
季度獎金不屬于全年一次性獎金。判斷張某取得全年一次性獎金適用的稅率和速算扣除數：50000÷12=4166.67(元)，適用的稅率為10%，速算扣除數為210元，張某12月份取得全年一次性獎金應繳納的個人所得稅=50000×10%-210=4790(元)。
稅法一
【單項選擇題】
某酒廠2020年6月份生產一種新型糧食白酒，直接用于端午節職工福利2噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸38000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為0.5元/500克，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的增值稅和消費稅合計為( )元。
A.36430
B.37310
C.38090
D.40590
【正確答案】 B
【所屬章節】第三章 消費稅
【答案解析】 自產產品用于職工福利的，視同銷售繳納增值稅和消費稅。
注意噸與克的換算，1噸=1000千克;1千克=1000克
從量消費稅=2×2000×0.5=2000(元)
從價消費稅=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=21400(元)
該廠當月應納消費稅=2000+21400=23400(元)
該廠當月應納增值稅=[2×38000×(1+10%)+23400]×13%=13910(元)
或者=[2×38000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×13%=13910(元)
當月應繳納增值稅、消費稅合計=23400+13910=37310(元)。
要想通過稅務師考試，就要大量的做題進行鞏固，僅僅是看書聽課件還是不夠的。
注：文章中的習題內容出自東奧教研團隊
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