2020年稅務師練習題每日一練匯總7.16
學習如逆水行舟，不進則退。下面是東奧小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而奮斗哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司于2019年1月1日取得乙公司80%的股權。2019年甲公司向乙公司銷售一批原材料，該批原材料的賬面價值為400萬元，公允價值500萬元，至當年年末該批原材料對外出售40%。乙公司2020年度實現(xiàn)凈利潤為1200萬元，至2020年末剩余該部分的存貨對外銷售30%，剩余30%。假定不考慮所得稅及其他影響因素，則在2020年末甲公司編制合并報表時應抵銷的營業(yè)成本為（ ）萬元。
A.60
B.30
C.40
D.0
【正確答案】B
【所屬章節(jié)】第二十章合并財務報表——第一節(jié)編制合并財務報表需要調整抵銷的項目
【答案解析】
2020年末甲公司編制合并報表時應抵銷的營業(yè)成本=（500-400）×30%=30（萬元）。
借：未分配利潤——年初 60 [（500-400）×60%]
貸：營業(yè)成本 60
借：營業(yè)成本 30
貸：存貨 30 [（500-400）×30%]
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據(jù)行政復議法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于行政復議基本原則的是（ ）。
A.救濟原則
B.信賴保護原則
C.一事不二罰原則
D.禁止不利變更原則
【正確答案】D
【所屬章節(jié)】第五章行政復議法律制度——第一節(jié)行政復議的基本原則
【答案解析】
（1）選項AB：屬于行政許可的基本原則；（2）選項C：屬于行政處罰的基本原則。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列不屬于稅務師執(zhí)業(yè)風險影響因素的是（ ）。
A.稅務師的職業(yè)道德水平的高低
B.委托方財務核算制度的健全程度
C.稅收的立法級次
D.稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制程度
【正確答案】C
【所屬章節(jié)】第十五章稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制——第一節(jié)稅務師執(zhí)業(yè)風險的影響因素
《稅法二》
【單項選擇題】
某企業(yè)2019年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設備一臺（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額39萬元，2019年該企業(yè)應納稅所得額168萬元。該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（ ）萬元。
A.42.0
B.26.0
C.12.0
D.6.9
【正確答案】C
【所屬章節(jié)】第一章企業(yè)所得稅——第三節(jié)應納稅所得額的計算
【答案解析】
該企業(yè)當年應納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。
《稅法一》
【單項選擇題】
某公司（增值稅一般納稅人）2020年5月銷售1000噸巴氏殺菌乳，主營業(yè)務成本為600萬元，公司農(nóng)產(chǎn)品耗用率80%，原乳平均購買單價為4500元/噸。按照成本法，該公司當期允許抵扣的進項稅是（ ）萬元。
A.58.5
B.55.22
C.47.57
D.39.63
【正確答案】D
【所屬章節(jié)】第二章增值稅——第六節(jié)增值稅一般計稅方法
【答案解析】
該公司當期允許抵扣的進項稅=600×80%×9%÷（1+9%）=39.63（萬元）。
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注：以上習題內(nèi)容出自東奧教研團隊
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