一個(gè)人要取得成功，就要努力拼搏，更重要的是不輕易氣餒。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年5月購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為2000萬(wàn)元另支付增值稅260萬(wàn)元；安裝該設(shè)備期間領(lǐng)用原材料一批，賬面價(jià)值300萬(wàn)元，公允價(jià)值為500萬(wàn)元；支付安裝人員工資200萬(wàn)元、員工培訓(xùn)費(fèi)30萬(wàn)元。假定該設(shè)備已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮除增值稅外的其他稅費(fèi)，則該設(shè)備的入賬價(jià)值為（　　）萬(wàn)元。

A.2530

B.2500

C.2700

D.2730

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第十一章非流動(dòng)資產(chǎn)——第一節(jié)固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量

【答案解析】

設(shè)備的入賬價(jià)值=2000+300+200=2500（萬(wàn)元）。購(gòu)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，領(lǐng)用原材料，屬于企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)價(jià)值轉(zhuǎn)移，所以，按照賬面價(jià)值計(jì)入資產(chǎn)成本；設(shè)備安裝過(guò)程中領(lǐng)用的原材料進(jìn)項(xiàng)稅額也無(wú)需用轉(zhuǎn)出計(jì)入固定資產(chǎn)成本；員工培訓(xùn)費(fèi)不屬于與購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用，不計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于行政法基本原則的說(shuō)法中，正確的是（　　）。

A.行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是法律的規(guī)定

B.行政合法性原則要求行政機(jī)關(guān)僅遵循憲法、法律和行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)施行政管理活動(dòng)

C.有緊急危險(xiǎn)的情況時(shí)，任何機(jī)關(guān)都可以行使應(yīng)急權(quán)力

D.行政機(jī)關(guān)可以采用多種方式實(shí)現(xiàn)某一行政目的時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持適度，符合比例原則要求

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第一章行政法基本內(nèi)容——第一節(jié)行政法的基本原則

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：行政合理性原則產(chǎn)生的主要原因是由于行政自由裁量權(quán)的存在。（2）選項(xiàng)B：行政合法性要求行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政管理活動(dòng)所應(yīng)遵循的“法”包括憲法、法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例以及規(guī)章等。（3）選項(xiàng)C：非法定機(jī)關(guān)不得行使應(yīng)急權(quán)力，否則無(wú)效，除非事后經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)作出特別決定予以追認(rèn)。（4）選項(xiàng)D：行政機(jī)關(guān)在可以采用多種方式實(shí)現(xiàn)某一行政目的的情況下，應(yīng)當(dāng)保持適度，符合比例原則要求，作出的行政行為才是合理的。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2018年6月1日向銀行貸款1000萬(wàn)元，專(zhuān)門(mén)用于建造某生產(chǎn)車(chē)間，當(dāng)日開(kāi)工建設(shè)，并且滿足資本化條件。該借款期限為3年，年利率為6%，該車(chē)間于2019年11月30日交付使用（達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)）。下列表述錯(cuò)誤的是（　　）。

A.2018年資本化利息支出為35萬(wàn)元

B.2019年可以直接稅前扣除的利息支出為5萬(wàn)元

C.2019年全年利息均不得在稅前直接扣除

D.2018年的利息支出均不得在稅前扣除

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)代理和納稅審核——第二節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核

【答案解析】

2019年12月的利息費(fèi)用可以在稅前直接扣除。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中不正確的是（　　）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理納稅申報(bào)

B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，需計(jì)算繳納契稅

C.以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格

D.納稅人不得因減免出讓金而減免契稅

【正確答案】B

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二、三、四、五節(jié)征稅范圍納稅人和稅率、減免稅優(yōu)惠、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算、征收管理

【答案解析】

選項(xiàng)B：城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房，免征契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（　　）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.取得銷(xiāo)售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷(xiāo)售完畢的

C.取得的銷(xiāo)售收入占該項(xiàng)目收入總額80%以上的

D.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的

E.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的

【正確答案】A,D,E

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第二節(jié)土地增值稅的納稅人

【答案解析】

納稅人符合下列條件之一的，應(yīng)進(jìn)行土地增值稅的清算：（1）房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷(xiāo)售的；（2）整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的；（3）直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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