2020年稅務師練習題每日一練匯總6.11
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《財務與會計》
【單項選擇題】
企業向客戶授予知識產權許可，不屬于作為在某一時段內履行的履約義務確認相關收入需要滿足條件的是（ ）。
A.合同要求或客戶能夠合理預期企業將從事對該項知識產權有重大影響的活動
B.該活動對客戶將產生有利或不利影響
C.該活動不會導致向客戶轉讓某項商品
D.該活動會導致向客戶轉讓某項商品
【正確答案】D
【所屬章節】第十六章收入、費用、利潤和產品成本——第一節收入的確認
【答案解析】
企業向客戶授予知識產權許可，同時滿足下列條件時，應當作為在某一時段內履行的履約義務確認相關收入；否則，應當作為在某一時點履行的履約義務確認相關收入：（1）合同要求或客戶能夠合理預期企業將從事對該項知識產權有重大影響的活動；（2）該活動對客戶將產生有利或不利影響；（3）該活動不會導致向客戶轉讓某項商品。選項D正確。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據《行政訴訟法》規定，下列關于行政訴訟審判監督程序的說法中錯誤的是（ ）。
A.提起審判監督的主體包括上級人民法院和人民檢察院
B.當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，判決、裁定停止執行
C.人民法院按照審判監督程序再審的案件，發生法律效力的判決、裁定是由二審人民法院作出的，按照二審程序審理
D.人民法院審理再審案件，應當另行組成合議庭
【正確答案】B
【所屬章節】第六章行政訴訟法律制度——第六節行政訴訟程序
【答案解析】
選項B：當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為確有錯誤的，可以向上一級人民法院申請再審，但判決、裁定不停止執行。
《涉稅服務實務》
【多項選擇題】
根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法正確的有（ ）。
A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人
B.單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人
C.土地使用權出租的，以承租人為納稅人
D.土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人
E.土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人
【正確答案】A,B,D,E
【所屬章節】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第九節了解代理城鎮土地使用稅納稅申報操作規范，了解代理城鎮土地使用稅納稅申報表計算填報方法
【答案解析】
選項C：土地使用權出租的，以出租人為納稅人。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于耕地占用稅征收管理的說法，正確的有（ ）。
A.耕地占用稅由稅務機關負責征收
B.耕地占用稅的納稅義務發生時間為收到主管稅務機關通知申報的當天
C.耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日
D.納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報繳納耕地占用稅
E.自然資源主管部門憑耕地占用稅完稅憑證或者免稅憑證和其他有關文件發放建設用地批準書
【正確答案】A,C,D,E
【所屬章節】第九章耕地占用稅——第五節征收管理
【答案解析】
選項B：耕地占用稅的納稅義務發生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續的書面通知的當日。
《稅法一》
【單項選擇題】
假設某企業2018年3月產生煤矸石1000噸，其中綜合利用的煤矸石250噸（符合國家相關規定），在符合國家和地方環境保護標準的設施貯存200噸。煤矸石環保稅適用稅額為每噸5元，該企業當月就煤矸石應繳納環境保護稅（ ）元。
A.1950
B.2250
C.2550
D.2750
【正確答案】D
【所屬章節】第九章環境保護稅——第四節應納稅額
【答案解析】
固體廢物的計稅依據需要用減法計算：固體廢物排放量=當期固體廢物的產生量-當期固體廢物的綜合利用量-當期固體廢物的貯存量-當期固體廢物的處置量
煤矸石排放量=1000-250-200=550（噸）
環境保護稅應納稅額=550×5=2750（元）。
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