2020年稅務師練習題每日一練匯總6.4

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2020-06-04 09:20:44

備考稅務師的學員們，古之立大事者，不惟有超世之才，亦必有堅忍不拔之志。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司因勞務糾紛于2019年1月起訴乙公司，要求乙公司賠償700萬元。乙公司在年末編制財務報表時，根據法律訴訟的進展情況以及律師的意見，認為對甲公司予以賠償的可能性在85%以上，賠償金額在500萬元至700萬元之間，在此范圍內支付各種賠償金額的可能性相同，另需支付訴訟費30萬元。如乙公司向甲公司支付了賠償款，可向丙公司追償，基本確定可獲得賠償金額430萬元，在上述情況下，乙公司在年末對該事項應進行的會計處理是（　　）。

A.確認預計負債730萬元，確認其他應收款430萬元

B.確認預計負債530萬元，披露或有資產430萬元

C.披露或有負債600萬元，確認其他應收款430萬元

D.確認預計負債630萬元，確認其他應收款430萬元

【正確答案】D

【所屬章節】第十四章非流動負債——第四節預計負債的核算

【答案解析】

應確認預計負債=（500+700）÷2+30=630（萬元）；或有事項確認資產通過“其他應收款”科目核算，其他應收款為430萬元。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

6月10日，某縣稅務局在對甲企業進行檢查過程中發現甲企業有逃稅行為，于6月15日向甲企業送達《稅務處理決定書》要求甲企業補繳稅款100萬元，并繳納相應的滯納金；甲企業不服擬申請行政復議，遂于6月20日申請以自己的廠房設定抵押擔保繳納應補繳的稅款和滯納金。下列有關本案的說法中，正確的有（　　）。

A.甲企業應當自6月15日起60日內提出行政復議申請

B.甲企業應當自6月20日起60日內提出行政復議申請

C.除抵押外，甲企業還可以選擇以保證或質押的方式提供擔保

D.甲企業提供的抵押擔保應當由稅務行政復議機關進行審查，如果不符合法律規定，稅務行政復議機關有權不予確認

E.如果稅務機關不予確認納稅擔保，甲企業有權單獨就稅務機關不依法確認納稅擔保的行為直接向人民法院提起訴訟

【正確答案】C，E

【所屬章節】第五章行政復議法律制度——第三節行政復議程序

【答案解析】

（1）選項AB：申請人申請行政復議的，必須依照稅務機關根據法律、法規確定的稅額、期限，先行繳納或者解繳稅款和滯納金，或者提供相應的擔保，才可以在繳清稅款和滯納金以后或者所提供的擔保得到作出具體行政行為的稅務機關“確認之日”起60日內提出行政復議申請；（2）選項C：申請人提供納稅擔保的方式包括保證、抵押和質押；（3）選項D：“作出具體行政行為的稅務機關”應當對抵押人、出質人提供的抵押擔保、質押擔保進行審查，對不符合法律規定的抵押擔保、質押擔保不予確認；（4）選項E：稅務機關不依法確認納稅擔保的行為屬于稅務行政復議范圍，并非征稅行為，可以不經復議，直接向人民法院起訴。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列說法中，不符合土地增值稅政策規定的是（　　）。

A.房地產開發企業在工程竣工驗收后，根據合同規定扣留的質量保證金，在計算土地增值稅時，一律不得扣除

B.房地產開發企業將開發產品用于職工福利的，發生所有權轉移時應視同銷售房地產征收土地增值稅

C.非公司制企業整體改制為有限責任公司，對改制前的企業將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物轉移，變更到改制后的有限責任公司中，暫不征收土地增值稅

D.單位、個人在改制重組時以國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物作價入股進行投資，對其將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物轉移、變更到被投資的企業，暫不征土地增值稅

【正確答案】A

【所屬章節】第十一章其他稅種納稅申報和納稅審核——第一節土地增值稅納稅申報和納稅審核

【答案解析】

選項A：房地產開發企業在工程竣工驗收后，根據合同約定，扣留建筑安裝施工企業一定比例的工程款，作為開發項目的質量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的，按發票所載金額予以扣除；未開具發票的，扣留的質量保證金不得計算扣除。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　　）。（2017年）

A.農村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

【正確答案】B

【所屬章節】第九章耕地占用稅——第三節稅收優惠

【答案解析】

選項A：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列各項中，關稅納稅義務人可以自繳納關稅之日起1年內申請退還關稅的情形有（　　）。

A.已征進口關稅的貨物，因品質原因，原狀退貨復運出境的

B.已征進口關稅的貨物，因用于境外投資，原狀復運出境的

C.已征進口關稅的貨物，因規格原因，原狀退貨復運出境的

D.已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的

E.已征出口關稅的貨物，因品質原因，原狀退貨復運進境

【正確答案】A，C，D，E

【所屬章節】第八章關稅——第五節關稅減免

【答案解析】

有下列情形之一的，納稅義務人自繳納稅款之日起1年內，可以申請退還關稅，并應當以書面形式向海關說明理由，提供原繳款憑證及相關資料：（1）已征進口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運出境的；（2）已征出口關稅的貨物，因品質或者規格原因，原狀退貨復運進境；（3）已征出口關稅的貨物，因故未裝運出口，申報退關的。選項B不屬于可以申請退還關稅的情形。

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