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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年12月3日，長(zhǎng)江公司因其產(chǎn)品質(zhì)量對(duì)趙某造成人身傷害，被趙某提起訴訟，要求賠償150萬(wàn)元，至12月31日，法院尚未做出判決。長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)訴訟很可能敗訴，賠償金額估計(jì)在100萬(wàn)元～150萬(wàn)元之間（該區(qū)間內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相等），并且還需要支付訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元。考慮到已對(duì)該產(chǎn)品質(zhì)量向保險(xiǎn)公司投保，長(zhǎng)江公司基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得賠償130萬(wàn)元，但尚未獲得相關(guān)賠償證明。下列處理中正確的是（　?。?。

A.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債125萬(wàn)元

B.該事項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)

C.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)資產(chǎn)5萬(wàn)元

D.該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債127萬(wàn)元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十四章非流動(dòng)負(fù)債——第四節(jié)預(yù)計(jì)負(fù)債的核算

【答案解析】

該事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債127萬(wàn)元[（100+150）/2+2]，確認(rèn)其他應(yīng)收款127萬(wàn)元，基本確定可從保險(xiǎn)公司獲得的賠償確認(rèn)為資產(chǎn)通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目核算，但不能沖減預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值，且確認(rèn)金額不能超過(guò)預(yù)計(jì)負(fù)債。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第五章行政復(fù)議法律制度——第二節(jié)行政復(fù)議基礎(chǔ)制度

【答案解析】

可以一并審查的僅限于“規(guī)定”，不包括規(guī)章。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

位于縣城的某商貿(mào)公司2018年9月銷(xiāo)售一棟舊辦公樓，取得收入1000萬(wàn)元，繳納印花稅0.5萬(wàn)元，因無(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，公司提供了購(gòu)房發(fā)票，該辦公樓購(gòu)于2014年8月，購(gòu)價(jià)為600萬(wàn)元，繳納契稅18萬(wàn)元（能提供完稅憑證），可扣除的轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的相關(guān)稅費(fèi)為9.9萬(wàn)元（不含印花稅）。該公司銷(xiāo)售辦公樓計(jì)算土地增值稅時(shí)，可扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)為（　　）萬(wàn)元。

A.627.9

B.628.4

C.748.4

D.752

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十一章其他稅種納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)土地增值稅納稅申報(bào)和納稅審核

【答案解析】

因?yàn)闊o(wú)法取得評(píng)估價(jià)格，所以按照購(gòu)房發(fā)票所載金額從購(gòu)買(mǎi)年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%扣除，600×（1+5%×4）=720（萬(wàn)元）；可以扣除的項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)=720+9.9+18+0.5=748.4（萬(wàn)元）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（　?。?/p>

A.對(duì)飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅

B.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，將房屋權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，應(yīng)依法征收契稅

C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，需要對(duì)全資子公司征收契稅

D.契稅實(shí)行幅度比例稅率

E.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)90平方米以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅

【正確答案】A，D，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍、納稅人和稅率

【答案解析】

選項(xiàng)B：在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅；選項(xiàng)C：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于關(guān)稅稅率的表述中，正確的有（　?。?。

A.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用最惠國(guó)稅率

B.適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率

C.適用協(xié)定稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率

D.適用特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從高適用稅率

E.適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率

【正確答案】B，C，E

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第一節(jié)關(guān)稅概述

【答案解析】

選項(xiàng)AB：適用最惠國(guó)稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)適用暫定稅率；選項(xiàng)CD：適用協(xié)定稅率、特惠稅率的進(jìn)口貨物有暫定稅率的，應(yīng)當(dāng)從低適用稅率；選項(xiàng)E：適用普通稅率的進(jìn)口貨物，不適用暫定稅率。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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