2020年稅務師練習題每日一練匯總5.18

來源：東奧會計在線責編：袁佳文2020-05-18 09:02:27

備考稅務師的學員們，每個人的成長，都需要時間沉淀，命運從不會辜負每一個用力奔跑的人。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務與會計》

【單項選擇題】

2018年1月1日，甲公司以銀行存款3500萬元購入丁公司80%股權并能夠控制丁公司的財務和經營政策（屬于非同一控制下企業合并），購買日，丁公司可辨認凈資產的公允價值為4000萬元（與賬面價值相等）。2019年1月3日，甲公司將持有的丁公司股權的1/2對外出售，處置價款為2000萬元，剩余股權投資能夠對丁公司施加重大影響。處置時，丁公司的可辨認凈資產的公允價值為4500萬元（與賬面價值相等）。2018年度丁公司實現凈利潤800萬元，分配現金股利200萬元，無其他權益變動。2019年度丁公司實現凈利潤700萬元，分配現金股利150萬元，無其他權益變動。不考慮其他因素，甲公司2019年年末長期股權投資的賬面價值為（　　）萬元。

A.2350

B.2030

C.2210

D.1970

【正確答案】C

【所屬章節】第十二章非流動資產（二）——第三節長期股權投資的核算

【答案解析】

甲公司2019年年末長期股權投資的賬面價值=3500×1/2+800×40%-200×40%+700×40%-150×40%=2210（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》，下列關于移送案件的說法中，錯誤的是（　　）。（2017年）

A.對于不屬于本機關管轄的，公安機關在24小時內告知移送機關不接受移送，無須轉送其他機關

B.公安機關工作人員應當在涉嫌犯罪案件移送書的回執上簽字

C.公安機關不能以資料不全為理由不接受移送

D.對移送資料不全的，公安機關應當在接受案件的24小時內書面告知移送機關在3日內補正

【正確答案】A

【所屬章節】第三章行政處罰法律制度——第三節行政處罰的程序

【答案解析】

選項A：公安機關對行政執法機關移送的涉嫌犯罪案件，不屬于公安機關管轄的，應當在24小時內轉送有管轄權的機關，并書面告知移送案件的行政執法機關。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項目繳納個人所得稅的有（　　）。（★★）

A.個人獨資企業為個人投資者購買汽車并將汽車所有權登記到個人名下

B.個人獨資企業對外投資分回的利息、股息、紅利

C.股份有限公司為投資者家庭成員購買房產

D.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得

E.集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產

【正確答案】B，C

【所屬章節】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第三節個人所得稅納稅審核和納稅申報

【答案解析】

選項A：個人獨資企業、合伙企業的個人投資者以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者利潤分配，應并入投資者個人的生產經營所得，依照“經營所得”項目計征個人所得稅。除個人獨資企業、合伙企業以外的其他企業的個人投資者，以企業資金為本人、家庭成員及其相關人員支付與企業生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出，視為企業對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅；選項D：個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；選項E：對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的企業量化資產，不征收個人所得稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于城鎮土地使用稅計稅依據的表述中，不正確的是（　　）。

A.以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據

B.實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發的土地使用證書與確認的土地面積為準

C.尚未核發土地使用證書的，暫不繳納城鎮土地使用稅

D.尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整

【正確答案】C

【所屬章節】第八章城鎮土地使用稅——第四節計稅依據和應納稅額的計算

【答案解析】

納稅人實際占用的土地面積，以房地產管理部門核發的土地使用證書與確認的土地面積為準；尚未核發土地使用證書的，應由納稅人據實申報土地面積，據以納稅，待核發土地使用證以后再作調整。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業（增值稅一般納稅人）2019年4月空運進口一批貨物，海關審定貨物價格折合人民幣800000元，企業另支付購貨傭金50000元，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費100000元，保險費無法確定。已知貨物的進口關稅稅率為10%，則該企業應繳納進口環節稅金共計（　　）元。

A.90270

B.95285

C.273467.95

D.219356.1

【正確答案】D

【所屬章節】第八章關稅——第四節計稅依據和應納稅額的計算

【答案解析】

由買方負擔的購貨傭金不計入進口貨物關稅完稅價格；進口貨物的保險費應當按照實際支付的費用計算，如果進口貨物的保險費無法確定或未實際發生，海關應當按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。該企業應繳納進口關稅=（800000+100000）×（1+3‰）×10%=90270（元），該企業應繳納進口環節增值稅=（800000+100000）×（1+3‰）×（1+10%）×13%=129086.1（元），該企業應繳納進口環節稅金共計=90270+129086.1=219356.1（元）。

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