2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總5.12

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：袁佳文2020-05-12 10:05:33

備考稅務(wù)師的學(xué)員們，人生的路布滿了荊棘和坎坷，不要為一次失敗而沮喪，因?yàn)槭∧顺晒χ浮?/span>下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司是從事房地產(chǎn)開發(fā)的公司，2015年12月31日，甲公司將一棟新建成的寫字樓出租給乙公司使用，甲公司將其作為投資性房地產(chǎn)核算，采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。假設(shè)這棟寫字樓的成本為7200萬元，按照年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。經(jīng)營租賃合同約定，租賃期3年，乙公司每月等額支付甲公司租金40萬元，不考慮其他因素，對(duì)于上述事項(xiàng)，2016年度關(guān)于甲公司會(huì)計(jì)處理中，不正確的是（　　）。

A.每月計(jì)提的折舊金額為30萬元

B.每月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)成本的金額為30萬元

C.2016年度其他業(yè)務(wù)收入的金額為480萬元

D.該投資性房地產(chǎn)影響甲公司2016年1月份營業(yè)利潤的金額為40萬元

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第五節(jié)投資性房地產(chǎn)的核算

【答案解析】

甲公司的賬務(wù)處理如下：

（1）每月計(jì)提折舊

每月計(jì)提的折舊金額=（7200÷20）÷12=30（萬元）。

借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　　30

貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　　　30

（2）每月確認(rèn)租金收入

借：銀行存款等　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　　40

2016年度甲公司確認(rèn)的其他業(yè)務(wù)收入總額=40×12=480（萬元），該投資性房地產(chǎn)影響甲公司2016年1月份營業(yè)利潤的金額=40-30=10（萬元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

市食品藥品監(jiān)督管理局向該市紅太陽藥店發(fā)放藥品經(jīng)營許可證，該藥店經(jīng)營期間，附近群眾舉報(bào)稱該藥店非法出售處方藥。該局經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該藥店的藥品經(jīng)營許可證系該藥店通過提供虛假材料騙取。根據(jù)《行政許可法》，對(duì)該藥店的藥品經(jīng)營許可，正確的處理是（　　）。（2015年）

A.撤銷藥品經(jīng)營許可

B.撤回藥品經(jīng)營許可

C.待有限期限屆滿后注銷

D.吊銷藥品經(jīng)營許可證

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第四節(jié)行政許可的監(jiān)督檢查

【答案解析】

被許可人以欺騙、賄賂等手段取得許可的，應(yīng)當(dāng)撤銷。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)2019年8月3日進(jìn)入清算期，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為3000萬元，交易價(jià)格為3300萬元，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為1100萬元，清償金額為1090萬元，發(fā)生清算費(fèi)用30萬元。截至2018年匯算清繳結(jié)束，2017年未彌補(bǔ)虧損為100萬元（2017年以前及2018年沒有尚未彌補(bǔ)虧損），2019年1月1日至2019年8月2日的虧損為20萬元，則清算期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　　）萬元。

A.47.5

B.77.5

C.40

D.70

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

清算期應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=[（3300-3000）+（1100-1090）-30-120]×25%=40（萬元）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于契稅相關(guān)政策的表述中，不正確的有（　　）。

A.企業(yè)之間交換房屋，其價(jià)值不相等的，由取得差價(jià)款的一方計(jì)算繳納契稅

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，一律免征契稅

C.對(duì)國家石油儲(chǔ)備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及的契稅予以免征

D.個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，應(yīng)依法征收契稅

E.對(duì)飲水工程運(yùn)營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅

【正確答案】A，B，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第三節(jié)減免優(yōu)惠

【答案解析】

選項(xiàng)A：房屋產(chǎn)權(quán)互相交換，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅；其價(jià)值不相等的，由支付差價(jià)款的一方計(jì)算繳納契稅。選項(xiàng)B：因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減免契稅。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶的經(jīng)營者將其個(gè)人名下的房屋轉(zhuǎn)移至個(gè)體工商戶名下，免征契稅。

《稅法一》