備考稅務(wù)師的學(xué)員們，力未盡，氣未絕，心未死，不棄不餒，持之以恒。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

關(guān)于固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法，下列說法中正確的有（　?。?。

A.企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核

B.使用壽命預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命

C.預(yù)計凈殘值預(yù)計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的，應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)計凈殘值

D.與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實現(xiàn)方式有重大改變的，應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)折舊方法

E.固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變應(yīng)當(dāng)作為會計政策變更

【正確答案】  A，B，C，D

【所屬章節(jié)】第十八章會計調(diào)整——第二節(jié)會計估計變更

【答案解析】

固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的改變屬于會計估計變更。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

派出機構(gòu)與派出機關(guān)都屬于行政機關(guān)的派設(shè)性組織，但是兩者有嚴(yán)格的區(qū)別，表現(xiàn)在（　?。?/p>

A.派出機構(gòu)由各級人民政府的職能部門設(shè)置；派出機關(guān)由各級人民政府設(shè)置

B.派出機構(gòu)只限于管理某項專門的行政事務(wù)；派出機關(guān)的職能是多方面的或綜合性的，相當(dāng)于一級人民政府

C.派出機構(gòu)只能成為授權(quán)行政主體；派出機關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán)，是職權(quán)行政主體，且是地域性行政主體

D.派出所、工商所、稅務(wù)所、財政所是派出機構(gòu)；行政公署、區(qū)公所、街道辦事處是派出機關(guān)

E.派出機構(gòu)以自己的名義行使職權(quán)；派出機關(guān)以所在機關(guān)的名義行使職權(quán)

【正確答案】 A，B，C，D

【所屬章節(jié)】第一章行政法基本內(nèi)容——第二節(jié)行政主體

【答案解析】

選項E：派出機構(gòu)除行使法律、法規(guī)所授予的職權(quán)外，也可行使所在機關(guān)的職權(quán)，但應(yīng)當(dāng)以所在機關(guān)的名義行使；派出機關(guān)在法律上能以自己的名義行使行政權(quán)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

根據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（　?。⒍惤?、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額確定。

A.成本、費用、損失和各種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用

【正確答案】 C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報代理和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅申報

【答案解析】

個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

《稅法二》

【多項選擇題】

甲企業(yè)用價值210萬元的房產(chǎn)，償還乙企業(yè)190萬元的債務(wù)，乙企業(yè)支付差價20萬元；用價值200萬元的房產(chǎn)與丙企業(yè)辦公樓進(jìn)行交換，并支付給丙企業(yè)差價款150萬元。下列關(guān)于涉及雙方當(dāng)事人的處理正確的有（　?。?。（當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，上述金額均不含增值稅）

A.甲企業(yè)需計算繳納契稅4.5萬元

B.乙企業(yè)需計算繳納契稅5.7萬元

C.抵償債務(wù)業(yè)務(wù)，乙企業(yè)契稅的計稅依據(jù)為210萬元

D.交換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，甲企業(yè)契稅的計稅依據(jù)是150萬元

E.甲企業(yè)無須計算繳納契稅

【正確答案】 A，C，D

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第四節(jié)計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

以房抵債，視為房屋買賣，由產(chǎn)權(quán)承受方按房屋現(xiàn)值繳納契稅，故乙企業(yè)應(yīng)以210萬元作為契稅的計稅依據(jù)，乙企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=210×3%=6.3（萬元）；房屋交換，由多交付貨幣、實物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，甲企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=150×3%=4.5（萬元）。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法，正確的有（　　）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費可以扣除

B.對于分期開發(fā)的房地產(chǎn)項目，清算方式應(yīng)保持一致

C.貨幣安置拆遷的，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據(jù)計入拆遷補償費

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10%

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“取得土地使用權(quán)所支付的金額”中扣除

【正確答案】 B，C，E

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第四節(jié)應(yīng)納稅額的計算

【答案解析】

選項A：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費，計算土地增值稅時不得扣除；選項D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費用可以計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中全額扣除。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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