備考稅務(wù)師的學(xué)員們，爭(zhēng)取時(shí)間就是爭(zhēng)取成功，提高效率就是提高分?jǐn)?shù)。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2017年12月31日，甲公司對(duì)其一項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試，其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為720萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為680萬(wàn)元。該項(xiàng)固定資產(chǎn)系甲公司自行建造于2014年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并投入使用，其成本為1296萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，此前未計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。則2017年12月31日，該項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為（　　）萬(wàn)元。

A.89.5

B.76

C.36

D.49.5

【正確答案】  D

【答案解析】

2017年12月31日該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備前的賬面價(jià)值=1296-1296/8/12×（3+12×3）=769.5（萬(wàn)元），其可收回金額為預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值與資產(chǎn)公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額二者中較高者即720萬(wàn)元，小于其賬面價(jià)值，故應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額=769.5-720=49.5（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，對(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)和監(jiān)察人員監(jiān)督的下列表述中，正確的有（　　）。

A.監(jiān)察機(jī)關(guān)涉密人員離崗離職后，應(yīng)當(dāng)遵守脫密期管理規(guī)定，嚴(yán)格履行保密義務(wù)，不得泄露相關(guān)秘密

B.監(jiān)察人員辭職、退休5年內(nèi)，不得從事與監(jiān)察和司法工作相關(guān)聯(lián)且可能發(fā)生利益沖突的職業(yè)

C.對(duì)監(jiān)察人員打聽(tīng)案情、過(guò)問(wèn)案件、說(shuō)情干預(yù)的，辦理監(jiān)察事項(xiàng)的監(jiān)察人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜浒?/p>

D.發(fā)現(xiàn)辦理監(jiān)察事項(xiàng)的監(jiān)察人員未經(jīng)批準(zhǔn)接觸被調(diào)查人、涉案人員及其特定關(guān)系人，或者存在交往情形的，知情人應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告，有關(guān)情況應(yīng)當(dāng)?shù)怯泜浒?/p>

E.監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法公開(kāi)監(jiān)察工作信息，接受民主監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督

【正確答案】 A，C，D，E

【答案解析】

監(jiān)察人員辭職、退休3年內(nèi)，不得從事與監(jiān)察和司法工作相關(guān)聯(lián)且可能發(fā)生利益沖突的職業(yè)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)消費(fèi)稅的現(xiàn)行規(guī)定，將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品移送用于下列項(xiàng)目的，應(yīng)視同銷售征收消費(fèi)稅的有（　　）。

A.職工福利

B.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

C.生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品

D.銷售部門

E.裝修本企業(yè)辦公室

【正確答案】 A，C，D，E

【答案解析】

納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)于移送使用時(shí)視同銷售繳納消費(fèi)稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年8月，李某以價(jià)值40萬(wàn)元（不含增值稅，下同）的字畫(huà)和價(jià)值60萬(wàn)元的房屋與張某一套價(jià)值150萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行交換，李某另支付差價(jià)款50萬(wàn)元。已知，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則李某應(yīng)繳納契稅（　　）萬(wàn)元。

A.1

B.3

C.5

D.4.5

【正確答案】 D

【答案解析】

房屋交換，計(jì)稅依據(jù)為所交換房屋的價(jià)格差額，實(shí)物交換房屋，視同房屋買賣，照章繳納契稅。李某應(yīng)繳納契稅=（40+50）×5%=4.5（萬(wàn)元）。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

下列行為中，免征土地增值稅的有（　　）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓職工宿舍作為公共租賃住房房源，且增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，其增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%

D.王某轉(zhuǎn)讓一套居住6年的別墅

E.個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)已核實(shí)

【正確答案】 A，C，D，E

【答案解析】

選項(xiàng)B：以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)合同規(guī)定的收款日期來(lái)確定具體的納稅期限。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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