2020年稅務師練習題每日一練匯總3.12

來源：東奧會計在線責編：李巖2020-03-12 09:23:51

備考稅務師的學員們，人生的道路要自己走，苦要自己吃，任何人無法給予全部依賴，到最后總以為走不過去的路，只要跨過去后回頭看看，其實也不過如此。下面是小編為同學們準備的稅務師練習題，今天也要為自己的夢想而努力哦！

《財務與會計》

【單項選擇題】

某公司當前總資本為32600萬元，其中債務資本20000萬元（年利率6%）、普通股5000萬股（每股面值1元，當前市價6元）、資本公積2000萬元、留存收益5600萬元。公司準備擴大經營規模，需追加資金6000萬元，現有兩個籌資方案可供選擇：甲方案為發行1000萬股普通股、每股發行價5元，同時向銀行借款1000萬元、年利率8%；乙方案為按面值發行5200萬元的公司債券、票面利率10%，同時向銀行借款800萬元、年利率8%。假設不考慮股票與債券的發行費用，公司適用企業所得稅稅率25%，則上述兩方案每股收益無差別點息稅前利潤為（　?。┤f元。

A.2420

B.4304

C.4364

D.4502

【正確答案】 B

【答案解析】

本題考點為每股收益無差別點的計算。（-20000×6%-1000×8%）×（1-25%）/（5000+1000）=（-20000×6%-5200×10%-800×8%）×（1-25%）/5000，解得=4304（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據企業破產法律制度的規定，在人民法院受理破產申請1年前，債務人所為的下列行為中，無效或者可以撤銷的是（　?。?/p>

A.債務人對沒有財產擔保的債務提供財產擔保

B.債務人對未到期的債務提前清償

C.債務人承認不真實的債務

D.債務人對個別債權人進行清償

【正確答案】 C

【答案解析】

（1）選項AB：只有在人民法院受理破產申請前1年內的行為才可以撤銷，1年前的行為不能撤銷；（2）選項C：屬于無效行為；（3）選項D：個別清償，發生于人民法院受理破產申請前6個月內的可撤銷，發生于人民法院受理破產申請后的無效，發生在人民法院受理破產申請6個月前且在破產申請前已到期的有效。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

多項選擇題下列關于增值稅小規模納稅人增值稅會計處理的表述中，正確的有（　?。?。

A.增值稅小規模納稅人“應交稅費——應交增值稅”科目的借方發生額，反映已繳的增值稅額，貸方發生額反映應繳增值稅額

B.增值稅小規模納稅人發生增值稅稅控系統專用設備的技術維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”等科目

C.增值稅小規模納稅人發生增值稅稅控系統專用設備的技術維護費，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“其他收益”科目

D.增值稅小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“遞延收益”科目

E.增值稅小規模納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目

【正確答案】 A，B，C

【答案解析】

選項DE：企業初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目），貸記“其他收益”等科目。

《稅法二》

【單項選擇題】

某小區內有一棟房產原值為200萬元的老年活動中心，屬于業主共有，因長時間荒廢，2017年底李某經過批準將其中的1/4承租后用于經營超市和居住，每月支付不含增值稅租金1000元，剩下的3/4由業主共同開設一家健身房，取得的經營收入用于沖抵小區物業費。已知：當地政府規定的計算房產余值的扣除比例為20%，則上述房產2018年應繳納房產稅（　　）萬元。

A.2.06

B.1.963

C.1.584

D.4.56

【正確答案】 C

【答案解析】

對居民住宅區內業主共有的經營性房產，由實際經營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產稅。其中自營的，依照房產原值減除10%～30%后的余值計征，沒有房產原值或不能將共有住房劃分開的，由房產所在地稅務機關參照同類房產核定房產原值；出租的，依照租金計征房產稅。應納房產稅=1000×12×12%/10000+200×3/4×（1-20%）×1.2%=1.584（萬元）。

《稅法一》