2020年稅務師練習題每日一練匯總3.5

來源：東奧會計在線責編：李巖2020-03-05 10:16:13

備考稅務師的學員們，目標是夢想加時間加數字，是所有成功的出發點，想要獲得成功首先要設立一個好的目標！距離稅務師考試報名還有1個多月的時間，今天的同學們向著通過稅務師考試的目標努力了嗎？快來跟小編一起做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司2014年的敏感資產和敏感負債總額分別為2000萬元和1200萬元，實現銷售收入5000萬元。公司預計2015年銷售收入將增長20%，留存收益將增加40萬元。則甲公司采用銷售百分比法預測2015年需要追加的外部資金需要量為（　　）萬元。

A.100

B.80

C.120

D.145

【正確答案】 C

【答案解析】

需要追加的外部資金需要量=5000×20%×（2000/5000-1200/5000）-40=120（萬元）。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據公司法律制度的規定，下列關于國有獨資公司的說法中，正確的有（　　）。

A.董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會民主選舉產生

B.不設立股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權

C.監事會成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經國有資產監督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理

E.董事每屆任期為4年，董事會設董事長1人，可以設副董事長

【正確答案】 A，B，C，D

【答案解析】

選項E：董事每屆任期不得超過3年。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

位于市區的某自營出口的生產企業為增值稅一般納稅人，2019年5月從國內某增值稅一般納稅人處購進生產用原材料，取得增值稅專用發票上注明價款400萬元。進料加工保稅進口料件一批，組成計稅價格折合人民幣100萬元，海關暫免征稅予以放行。本月內銷貨物取得不含稅銷售收入80萬元，出口貨物離岸價格為120萬美元。已知：假設該企業無上期留抵稅額，上述貨物內銷時適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%，計劃分配率為13.02%，1美元=人民幣6.4元。則下列表述正確的有（　　）。

A.應退增值稅21.56萬元

B.應退增值稅86.84萬元

C.免抵的增值稅稅額為45.24萬元

D.當期應繳納城建稅3.17萬元

E.當期應繳納增值稅21.56萬元

【正確答案】 A，C，D

【答案解析】

當期不得免征和抵扣稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×（13%-10%）=20.04（萬元），應納稅額=80×13%-（400×13%-20.04）=-21.56（萬元），當期免抵退稅額=（120×6.4-120×6.4×13.02%）×10%=66.80（萬元），則當期應退增值稅稅額=21.56（萬元），當期免抵稅額=66.80-21.56=45.24（萬元）。生產企業出口貨物實行免抵退稅辦法后，經國家稅務局審核批準的當期免抵的增值稅稅額應按規定計征城建稅，當期應繳納城建稅=45.24×7%=3.17（萬元）。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司2017年購進一處房產，2018年5月1日用于投資聯營（收取固定收入，不承擔聯營風險），投資期3年，當年取得固定收入60萬元（不含增值稅）。該房產原值3000萬元，當地政府規定計算房產余值的減除幅度為30%，該公司2018年應繳納的房產稅為（　　）萬元。

A.5.6

B.15.6

C.7.2

D.16.8

【正確答案】 B

【答案解析】

對于以房產投資聯營，投資者參與投資利潤分紅，共擔風險的情況，按房產的計稅余值作為計稅依據計征房產稅；對于以房產投資，收取固定收入，不承擔聯營風險的情況，實際上是以聯營名義取得房產租金，應根據有關規定由出租方按租金收入計算繳納房產稅。該公司2018年應納房產稅=3000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=8.4+7.2=15.6（萬元）。

《稅法一》