盡管目前距離2020年的稅務(wù)師考試還有較長時(shí)間，但如果同學(xué)們想要在一年內(nèi)順利通過多個(gè)科目，就一定提早開始備考，堅(jiān)持學(xué)習(xí)。小奧今天為同學(xué)們準(zhǔn)備了一些練習(xí)題，讓我們一起來訓(xùn)練一下吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中屬于貨幣市場的有(　　)。

A.拆借市場

B.股票市場

C.票據(jù)市場

D.融資租賃市場

E.大額定期存單市場

【正確答案】 A,C,E

【答案解析】

貨幣市場主要有拆借市場、票據(jù)市場、大額定期存單市場和短期債券市場等。資本市場主要有債券市場、股票市場和融資租賃市場等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲股份有限公司注冊資本為1000萬元，公司現(xiàn)有法定公積金300萬元，任意公積金300萬元，現(xiàn)該公司擬用公積金300萬元轉(zhuǎn)增公司資本，下列方案中，符合《公司法》規(guī)定的是(　　)。

A.將法定公積金300萬元轉(zhuǎn)為公司資本

B.將法定公積金200萬元，任意公積金100萬元轉(zhuǎn)為公司資本

C.將法定公積金100萬元，任意公積金200萬元轉(zhuǎn)為公司資本

D.將法定公積金50萬元，任意公積金250萬元轉(zhuǎn)為公司資本

【正確答案】 D

【答案解析】 

(1)用任意公積金轉(zhuǎn)增資本的，法律沒有限制;(2)用法定公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，轉(zhuǎn)增后所留存的該項(xiàng)公積金不得少于“轉(zhuǎn)增前”公司注冊資本的25%。本題中，轉(zhuǎn)增后至少留存1000×25%=250(萬元)的法定公積金，因此可以用于轉(zhuǎn)增的法定公積金最高限額為300-250=50(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

A市甲房地產(chǎn)公司為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售B市自建商品房取得預(yù)收款5450萬元(含增值稅)，并預(yù)繳了增值稅，甲公司選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，則下列關(guān)于預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)處理正確的是(　　)。

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅　　　　　　　　　　　　 　　 150

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)—簡易計(jì)稅　　　　　　　　　　　　　 　　 150

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　  　　 　　　 150

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅　　　　　　　　　　　 　　　 150

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)　　　　　　     　　 150

     貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 150

【正確答案】 C

【答案解析】

“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)、提供建筑服務(wù)、采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目等，以及其他按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定應(yīng)預(yù)交的增值稅額。應(yīng)預(yù)交稅款=預(yù)收款÷(1+適用稅率)×3%=5450÷(1+9%)×3%=150(萬元)。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列合同中，應(yīng)按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目征收印花稅的有(　　)。

A.不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

D.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

【正確答案】 A,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)BC：非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓、專利申請轉(zhuǎn)讓所書立的合同應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目計(jì)稅貼花。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某鉬礦2019年5月銷售自采原礦1000噸，每噸售價(jià)1080元(不含增值稅，下同);銷售自采鉬礦連續(xù)加工的精礦800噸，每噸售價(jià)1650元。已知該礦原礦加工為精礦的成本為400元/噸，成本利潤率20%，按照成本法將原礦銷售額換算為精礦銷售額，鉬礦資源稅稅率為11%，則該礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為(　　)元。

A.252000

B.264000

C.281000

D.316800

【正確答案】 D

【答案解析】

成本法公式：精礦銷售額=原礦銷售額+原礦加工為精礦的成本×(1+成本利潤率)

精礦銷售額=1650×800+1080×1000+400×1000×(1+20%)=2880000(元)

應(yīng)納資源稅=2880000×11%=316800(元)。

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知識(shí)來源于積累，收獲來源于堅(jiān)持。2020年的稅務(wù)師考試將于11月7日、8日舉行，希望同學(xué)們能夠堅(jiān)定信念，認(rèn)真?zhèn)淇迹瑺幦№樌瓿赡繕?biāo)！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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