支付代墊運費_2020年稅務師《涉稅服務實務》每日一練
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【單項選擇題】
甲家電生產企業(增值稅一般納稅人)2019年6月向乙商場銷售一批家電，貨物發出時由甲企業代乙商場向承運方丙運輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運費10900元，丙公司開具的增值稅專用發票抬頭為乙商場，甲企業將此發票轉交給了乙商場。下列關于甲家電企業支付代墊運費的賬務處理，正確的是( )。
A.借：應收賬款——乙商場 10900
貸：其他業務收入 10000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 900
B.借：其他應收款——乙商場 10000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 900
貸：銀行存款 10900
C.借：其他應收款——乙商場 10900
貸：銀行存款 10900
D.借：其他應收款——乙商場 10000
貸：銀行存款 10000
【正確答案】 C
【答案解析】
同時符合以下條件的代墊運輸費用，不作為價外費用并入銷售額計征增值稅：(1)承運部門的運輸費用發票開具給購買方的；(2)納稅人將該項發票轉交給購買方的。此項代墊運費應作為往來款記入“其他應收款”科目。
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注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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