2020年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總2.13

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：姚金宏2020-02-13 10:27:56

備考稅務(wù)師的同學(xué)們，學(xué)習(xí)的知識多了以后，相似的知識點(diǎn)容易混淆。大家要注意細(xì)節(jié)。小編為大家準(zhǔn)備了稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營決策。2018年6月1日，甲公司將自行生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為800萬元(不含增值稅)，成本為500萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。至2018年12月31日，乙公司已對外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為250萬元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)的金額為(　　)萬元。

A.12.5

B.47.5

C.50

D.57.5

【正確答案】 D

【答案解析】

2018年12月31日剩余存貨在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上的成本=500×60%=300(萬元)，因可變現(xiàn)凈值為250萬元，所以賬面價(jià)值為250萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)=800×60%=480(萬元)，2018年12月31日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=(480-250)×25%=57.5(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》規(guī)定，導(dǎo)致個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散的情形有(　　)。

A.被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.投資人死亡且無繼承人

C.投資人決定解散

D.投資人喪失行為能力

E.投資人被宣告死亡且其繼承人放棄繼承

【正確答案】 A,B,C,E

【答案解析】

有下列情形之一的，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)解散：(1)投資人決定解散(選項(xiàng)C)；(2)投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人放棄繼承(選項(xiàng)BE)；(3)被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照(選項(xiàng)A)；(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列屬于代理建賬建制的適用范圍的有(　　)。

A.有固定經(jīng)營場所的個(gè)體工商戶

B.名為國有或集體實(shí)為個(gè)體工商戶

C.個(gè)人租賃經(jīng)營企業(yè)

D.個(gè)人承包經(jīng)營企業(yè)

E.小規(guī)模納稅人

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

代理建賬建制的適用范圍包括：有固定經(jīng)營場所的個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶；名為國有或集體實(shí)為個(gè)體、私營經(jīng)營業(yè)戶；個(gè)人租賃、承包經(jīng)營企業(yè)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年4月，甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂一份運(yùn)輸保管合同，合同注明運(yùn)輸費(fèi)用50000元，保管費(fèi)用20000元；當(dāng)月甲服裝廠還與丙運(yùn)輸公司簽訂了一份運(yùn)輸保管合同，合同注明合計(jì)金額為100000元。已知，貨物運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.5‰，倉儲保管合同印花稅稅率為1‰。則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.170

B.85

C.145

D.120

【正確答案】 C

【答案解析】

同一憑證因載有兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)而適用不同稅率，分別載有金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花；未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)稅貼花。甲服裝廠與乙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=50000×0.5‰+20000×1‰=45(元)，甲服裝廠與丙運(yùn)輸公司簽訂的合同應(yīng)納印花稅=100000×1‰=100(元)，則甲服裝廠2019年4月應(yīng)繳納印花稅=45+100=145(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年3月，某原油開采企業(yè)(增值稅一般納稅人)銷售原油取得不含稅銷售額3560萬元，開采過程中的加熱、修井使用原油1噸，用10噸原油與汽車生產(chǎn)企業(yè)換取一輛汽車，原油不含稅銷售價(jià)格0.38萬元/噸，原油資源稅稅率6%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅(　　)萬元。

A.182.56

B.213.60

C.213.83

D.213.85