2020年稅務師練習題每日一練匯總2.11

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2020-02-11 10:34:54

備考稅務師的同學們，練習題做的多了以后要復習，尤其是做錯的習題。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列資產負債表項目中，可以根據相應總賬科目余額直接填列的有(　　)。

A.交易性金融資產

B.長期借款

C.遞延所得稅資產

D.無形資產

E.長期應付款

【正確答案】 A,C

【答案解析】

選項B，“長期借款”項目，需要根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在資產負債表日起一年內到期，且企業不能自主地將清償義務展期的長期借款后的金額計算填列；選項D，“無形資產”項目，應根據“無形資產”科目的期末余額扣減其累計攤銷、已計提的減值準備后金額填列；選項E，“長期應付款”項目，應根據“長期應付款”和“專項應付款”科目的期末余額，減去相應的“未確認融資費用”科目余額和將于一年內(含一年)償付數額后的金額填列。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

A個人獨資企業投資人曾水委托朋友霍火為事務負責人。根據規定，有關霍火的權利和義務，下列說法正確的有(　　)。

A.應對該企業分支機構的債務承擔無限責任

B.可以自行設立B個人獨資企業從事與A企業相競爭的業務

C.可以自行決定將自己的貨物直接出賣給A企業

D.經曾水同意，可以A企業財產為其弟提供抵押擔保

E.經曾水同意，可以將A企業的商標轉讓給C企業使用

【正確答案】 D,E

【答案解析】

(1)選項A：霍火并非A企業的投資人，無須對A企業債務承擔責任；(2)選項B：未經投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業事務的人員不得從事與本企業相競爭的業務；(3)選項CDE：未經投資人同意，投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業事務的人員：不得同本企業訂立合同或者進行交易(選項C)；不得擅自以企業財產提供擔保(選項D)；不得擅自將企業商標或者其他知識產權轉讓給他人使用(選項E)。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據應稅所得表按(　　)填報并附送有關財務報表，在年度終了后(　　)內匯算清繳，實行多退少補。

A.月；3個月

B.月；6個月

C.季；3個月

D.季；6個月

【正確答案】 A

【答案解析】

個體工商戶的所得稅，應單獨填報《個體工商戶所得稅年度申報表》，它要依據應稅所得表按月填報并附送有關財務報表，在年度終了后3個月內匯算清繳，實行多退少補。

《稅法二》

【單項選擇題】

2019年4月，甲企業和乙企業簽訂一份建設工程勘察設計合同，合同約定勘察設計費用為250000元，因某些原因，該合同未履行。已知建設工程勘察設計合同印花稅稅率為0.5‰。則甲企業2019年4月應繳納印花稅(　　)元。

A.0

B.62.5

C.75

D.125

【正確答案】 D

【答案解析】

納稅人簽訂應稅合同，不論合同是否兌現或能否按期兌現，都應當繳納印花稅。2019年4月甲企業應繳納印花稅=250000×0.5‰=125(元)。

《稅法一》

【多項選擇題】

下列有關城市維護建設稅的說法，正確的有(　　)。

A.進出口企業不需要繳納城市維護建設稅

B.某企業總機構在甲地，在乙地繳納增值稅，相應的城市維護建設稅也在乙地繳納

C.某企業已繳納了消費稅，沒有繳納城市維護建設稅，可以單獨進行處罰

D.某企業增值稅實行先征后返，城市維護建設稅同時返還

E.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地的適用稅率執行

【正確答案】 B,C

【答案解析】

選項A：城建稅進口不征、出口不退，免抵的增值稅需要繳納城建稅；選項B：城建稅在納稅人繳納增值稅的所在地繳納；選項C：一般情況下，城建稅不單獨加收滯納金或罰款。但是，如果納稅人繳納增值稅、消費稅之后，卻不按規定繳納城建稅，則可以對其單獨加收滯納金，也可以單獨進行罰款；選項D：增值稅實行先征后返，除另有規定外，城市維護建設稅一律不予返還；選項E：城市維護建設稅的適用稅率，一般按納稅人所在地的適用稅率執行，但是有特殊情況。BC選項正確。

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