2020年稅務師練習題每日一練匯總1.25
備考稅務師的同學們，學習理論基礎知識時要耐心、細致一些，這樣才能打好基礎。小編為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來看看吧！
《財務與會計》
【單項選擇題】
甲公司2018年年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額為72萬元(均為固定資產后續計量對所得稅的影響)，適用的所得稅稅率為25%。甲公司預計會持續盈利，各年能夠獲得足夠的應納稅所得額。2019年年末固定資產的賬面價值為6000萬元，計稅基礎為6600萬元；2019年計提因銷售商品提供售后服務的預計負債100萬元，年末預計負債的賬面價值為100萬元，計稅基礎為0；本期購入的其他債權投資公允價值下降了100萬元。則甲公司2019年年末“遞延所得稅資產”科目借方余額為( )萬元。
A.175
B.150
C.200
D.103
【正確答案】 C
【答案解析】
2019年年末“遞延所得稅資產”科目的借方余額=[(6600-6000)+100+100]×25%=200(萬元)，其他債權投資形成的暫時性差異確認的遞延所得稅資產對應其他綜合收益。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
占有，是指人對物進行管領與控制的事實。以下是依占有人是否基于法律上的原因為標準進行劃分的是( )。
A.有權占有與無權占有
B.善意占有與惡意占有
C.直接占有與間接占有
D.自主占有與他主占有
【正確答案】 A
【答案解析】
(1)選項B：依無權占有人是否知其無占有的權源為標準劃分為善意占有與惡意占有；(2)選項C：依占有人在事實上是否直接占有其物為標準劃分為直接占有與間接占有；(3)選項D：依占有人是否具有所有的意思為標準劃分為自主占有與他主占有。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存( )年。
A.1
B.5
C.10
D.永久保存
【正確答案】 B
【答案解析】
開具發票的單位和個人應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
《稅法二》
【單項選擇題】
發生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅；也可以在其發生的締約國照章征稅，如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的( )。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
【正確答案】 A
【答案解析】
如果特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應超過特許權使用費總額的10%。
《稅法一》
【單項選擇題】
甲煙草公司2019年7月收購一批晾曬煙葉，支付收購價款為234萬元，同時支付了價外補貼23.4萬元。則甲煙草公司應繳納煙葉稅( )萬元。
A.45.56
B.51.48
C.44
D.46.8
【正確答案】 B
【答案解析】
煙葉稅應納稅額=(234+23.4)×20%=51.48(萬元)。
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備考稅務師考試的小伙伴們，時間在一天天流逝，每天堅持學習就是在前進，希望大家都能學會珍惜時間、好好利用時間。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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