2020年稅務師練習題每日一練匯總1.08
備考稅務師的同學們，備考的過程中大家的壓力都會很大，如果感覺郁悶、壓抑，一定及時找人傾訴，把負能量都釋放出來。小奧為大家準備了稅務師的練習題，趕緊來做做看吧！
《財務與會計》
【多項選擇題】
2016年3月8日，甲公司因無力償還乙公司的2000萬元貨款，雙方進行債務重組。按債務重組協議規定，甲公司用自身普通股800萬股償還債務，普通股每股面值1元，該部分抵債股份的公允價值為1800萬元(不考慮相關稅費)。乙公司對應收賬款計提了100萬元的壞賬準備。甲公司于2016年4月1日辦妥了增資批準手續。下列表述中正確的有( )。
A.債務重組日為2016年4月1日
B.乙公司因放棄債權而享有股權投資的入賬價值為1800萬元
C.甲公司應確認債務重組利得為200萬元
D.乙公司應確認債務重組損失為100萬元
E.乙公司應確認債務重組損失為200萬元
【正確答案】 A,B,C,D
【答案解析】
雙方解除債權債務關系的日期為辦妥增資批準手續的日期，選項A正確；乙公司該股權投資按取得時公允價值為基礎確定，選項B正確；甲公司應確認債務重組利得=2000-1800=200(萬元)，選項C正確；乙公司應確認債務重組損失=(2000-100)-1800=100(萬元)，選項D正確，選項E錯誤。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據合同法律制度的規定，除法律另有規定或者當事人另有約定外，買賣合同中，標的物交付之前，標的物毀損、滅失的風險由( )承擔，產生的孳息歸( )所有；交付之后，標的物毀損、滅失的風險由( )承擔，產生的孳息歸( )所有。
A.買受人 出賣人 出賣人 出賣人
B.出賣人 出賣人 買受人 出賣人
C.買受人 出賣人 買受人 出賣人
D.出賣人 出賣人 買受人 買受人
【正確答案】 D
【答案解析】
買賣合同中，標的物毀損、滅失的風險，以及孳息歸屬均自交付之日起轉移。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
對未處于稅務檢查狀態、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備的企業納稅人，符合規定的，稅務機關提供即時辦結稅務注銷服務，采取“承諾制”容缺辦理，下列不屬于符合規定的納稅人的是( )。
A.納稅信用級別為A級和B級的納稅人
B.投資方納稅信用級別為A級的M級納稅人
C.省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業
D.未達到增值稅納稅起征點的納稅人
【正確答案】 B
【答案解析】
選項B：控股母公司的納稅信用級別為A級的M級納稅人。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列各項中，應按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.畫家舉辦畫展取得的所得
B.高校教師翻譯文獻并發表取得的所得
C.歌星外出走穴取得的收入
D.個人取得特許權的經濟賠償收入
E.學生勤工儉學取得的所得
【正確答案】 A,C,E
【答案解析】
選項B：屬于稿酬所得；選項D：屬于特許權使用費所得。
《稅法一》
【單項選擇題】
2019年6月某酒廠（增值稅一般納稅人）生產白酒100噸全部對外銷售，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當月應納消費稅( )萬元。
A.106
B.106.88
C.108.65
D.109.54
【正確答案】 D
【答案解析】
該酒廠當月應納消費稅=[480+(15+5)/(1+13%)]×20%+100×0.1=109.54(萬元)
白酒“噸”與“克”的換算，1噸=1000千克，白酒定額稅率為0.5元/500毫升(或克)，所以每噸定額稅率=0.5×2000=1000(元)=0.1(萬元)。
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準備稅務師考試的小伙伴們，有了健康的身體才能去努力學習。各位同學一定要多注意天氣變化，隨時增減衣物。
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