2019年稅務師練習題每日一練匯總12.11

來源：東奧會計在線責編：姚金宏2019-12-11 10:19:42

備考稅務師的同學們，不斷的學習新知識，不斷的總結錯過的習題，學習效率就會顯著提高。小編給大家準備了一些稅務師的練習題，趕緊來做做看吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

2019年1月1日，甲公司決定對現有生產線進行改擴建，以提高其生產能力。該生產線原價為2400萬元，已計提折舊600萬元。經過6個月完成了該生產線的改擴建工程，共發生支出1200萬元，符合固定資產確認條件。被更換的部件原價為200萬元。不考慮其他因素，2019年6月30日，該項生產線的賬面價值為(　　)萬元。

A.3450

B.2850

C.3600

D.3000

【正確答案】 B

【答案解析】

2019年1月1日，該生產線的賬面價值=2400-600=1800(萬元)；改擴建期間發生的支出1200萬元應予資本化；計算改擴建后生產線賬面價值時，應剔除被更換的部件賬面價值150萬元(200-600/2400×200)。則2019年6月30日，該項生產線的賬面價值=(2400-600)+1200-(200-600/2400×200)=2850(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲交通局在檢查中發現王某所駕貨車無道路交通運輸證，遂暫扣了王某的駕駛證并扣押了車載貨物，并處以罰款5000元，王某明確表示拒絕繳納罰款，甲交通局將車載貨物拍賣抵扣罰款。下列說法不正確的是(　　)。

A.暫扣駕駛證的行為為行政處罰

B.扣押車載貨物的行為為行政強制措施

C.拍賣車載貨物的行為為行政強制執行

D.拍賣車載貨物的行為為行政強制措施

【正確答案】 D

【答案解析】

選項D：拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設施或者財物屬于行政強制執行，而非行政強制措施。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

納稅人有(　　)行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節嚴重的，處以2000元以上1萬元以下的罰款。

A.未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的

B.未按照規定將財務、會計制度或財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案的

C.納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的

D.未按照規定安裝、使用稅控裝置

E.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【正確答案】 A,B,C,D

【答案解析】

選項E：扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，可處以2000元以下的罰款;情節嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據企業所得稅法的相關規定，以下關于關聯業務的稅務處理不正確的有(　　)。

A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

B.企業從其關聯方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規定標準而發生的利息支出，不得在計算應納稅所得額時扣除

C.設立在實際稅負明顯低于12.5%的國家或地區的受控外國企業并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，不計入該居民企業的當期收入

D.母公司為其子公司提供各種服務而發生的費用，應按照獨立企業之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業正常的勞務費用進行稅務處理

E.子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除

【正確答案】 A,C

【答案解析】

選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業所得稅稅前扣除。選項C：由居民企業或者由居民企業和中國居民個人控制的設立在實際稅負明顯低于25%的稅率水平的國家(地區)的企業，并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業的部分，應當計入該居民企業的當期收入。

《稅法一》

【單項選擇題】

一般納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按(　　)的預征率計算應預繳稅款。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

稅法一