備考稅務(wù)師的小伙伴們，現(xiàn)在正是預(yù)習(xí)稅務(wù)師的好時(shí)機(jī)，小編為大家準(zhǔn)備了下面的稅務(wù)師的練習(xí)題，趕緊來看看吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年7月1日，甲公司與丁公司簽訂合同，自丁公司購買一套管理系統(tǒng)軟件，合同價(jià)款為5000萬元，款項(xiàng)分五次支付，其中合同簽訂之日支付購買價(jià)款的20%，其余款項(xiàng)分四次自次年起每年7月1日支付1000萬元。管理系統(tǒng)軟件購買價(jià)款的現(xiàn)值為4546萬元，折現(xiàn)率為5%。該軟件預(yù)計(jì)使用年限為5年，無殘值，采用直線法攤銷。甲公司2019年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額為(　　)萬元。

A.227.3

B.113.65

C.88.65

D.177.3

【正確答案】 C

【答案解析】

管理系統(tǒng)軟件應(yīng)當(dāng)按照購買價(jià)款的現(xiàn)值4546萬元作為入賬價(jià)值，未確認(rèn)融資費(fèi)用2019年7月1日余額=(4000+1000)-4546=454(萬元)，長期應(yīng)付款2019年7月1日賬面價(jià)值=4000-454=3546(萬元)，2019年未確認(rèn)融資費(fèi)用攤銷額=3546×5%×6/12=88.65(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，對(duì)于重大稅收違法案件的審理，下列事項(xiàng)中應(yīng)由稽查局負(fù)責(zé)的是(　　)。

A.制作審理會(huì)議紀(jì)要和審理意見書

B.舉行聽證

C.辦理重大稅務(wù)案件案卷的歸檔

D.簽發(fā)稅務(wù)案件審理意見書

【正確答案】 B

【答案解析】

(1)選項(xiàng)AC：屬于審理委員會(huì)下設(shè)辦公室的職責(zé)。(2)選項(xiàng)D：審理意見書由審理委員會(huì)主任簽發(fā)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是(　　)。

A.對(duì)騙稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補(bǔ)繳稅款

C.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期限為2年

D.納稅人因計(jì)算錯(cuò)誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)的追征期為3年，同時(shí)加收滯納金

【正確答案】 D

【答案解析】

選項(xiàng)A：對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征；選項(xiàng)B：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金；選項(xiàng)CD：因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤(非主觀故意)，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的，追征期可以延長到5年。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件規(guī)定的有(　　)。

A.收購企業(yè)購買的股權(quán)不低于被收購企業(yè)全部股權(quán)的75%

B.企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)

C.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

D.收購企業(yè)在該股權(quán)收購發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不得低于其交易支付總額的85%

E.企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

【正確答案】 B,C,D,E

【答案解析】 企業(yè)重組同時(shí)符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；(2)被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例(50%)；(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動(dòng)；(4)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額符合規(guī)定比例(85%)；(5)企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某商業(yè)銀行(增值稅一般納稅人)2018年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費(fèi)金融服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額(　　)萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【正確答案】 D

【答案解析】 金融服務(wù)適用6%的增值稅稅率。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額=（5300+106+500）÷（1+6%）×6%=334.30(萬元)。

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 “知之為知之，不知為不知，是知也“。各位在備考的時(shí)候一定要真正的理解知識(shí)，不能遇到難點(diǎn)就忽略。希望大家在2020年的稅務(wù)師考試中可以取得好成績！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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