2019年稅務師練習題每日一練匯總12.02
備考稅務師的同學們，大家都準備的怎么樣了？東奧小編為大家準備了一些練習題，趕快抓緊時間，一起來看看吧！
《財務與會計》
【單項選擇題】
乙公司期末存貨采用成本與可變現凈值孰低法計量。期末原材料的賬面余額為1200萬元，數量為120噸，該原材料專門用于生產與丙公司所簽合同約定的Y產品。該合同約定：乙公司為丙公司提供Y產品240臺，每臺售價10.5萬元(不含增值稅，下同)。將該原材料加工成240臺Y產品尚需加工成本總額1100萬元，估計銷售每臺Y產品尚需發生相關稅費1萬元。期末該原材料市場上每噸售價為9萬元，估計銷售每噸原材料尚需發生相關稅費0.1萬元。期末該原材料的賬面價值為( )萬元。
A.1068
B.1180
C.1080
D.1200
【正確答案】 B
【答案解析】 原材料期末按照成本與可變現凈值孰低計量，由于該原材料專門用于生產Y產品，所以材料可變現凈值應以Y產品的可變現凈值基礎確定，Y產品可變現凈值=240×(10.5-1)=2280(萬元)，Y產品成本=1200+1100=2300(萬元)，Y產品成本大于可變現凈值，所以Y產品發生減值，據此判斷原材料發生減值，期末原材料應按照可變現凈值計量，原材料可變現凈值=2280-1100=1180(萬元)，因此期末該原材料的賬面價值為1180萬元，選項B正確。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據行政許可法律制度的規定，行政機關實施行政許可以及對行政許可事項進行監督檢查，不得收取任何費用，但( )另有規定的，依照其規定。
A.法律
B.行政法規
C.部門規章
D.地方性法規
E.國務院決定
【正確答案】 A,B
【答案解析】
行政機關實施行政許可以及對行政許可事項進行監督檢查，不得收取任何費用。但是，“法律、行政法規”另有規定的，依照其規定。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在三年內可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到( )。
A.五年
B.七年
C.十年
D.無限期
【正確答案】 A
【答案解析】
注意稅款追征期的一般規定與特殊規定。由于納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤一般的追征期是三年，特殊情況追征期為五年。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于研究開發費用加計扣除的涉稅規定的表述中，正確的有( )。
A.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除
B.企業委托境外進行研發活動所發生的研發費用，不得加計扣除
C.企業委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用
D.企業為獲得創新性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照規定進行稅前加計扣除
E.娛樂業適用稅前加計扣除政策
【正確答案】 A，C，D
【答案解析】 選項B，自2018年1月1日起，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。選項E，娛樂業不適用稅前加計扣除政策。
《稅法一》
【單項選擇題】
(根據2019年教材本題涉及知識點已變更，本題按照教材進行了改編)下列項目中，免征增值稅的是( )。
A.婚姻介紹服務
B.個人轉讓商標權
C.個人銷售受贈的商鋪
D.職業培訓機構提供的非學歷教育服務
【正確答案】 A
【答案解析】
婚姻介紹服務免征增值稅。
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“讀書勤乃有，不勤腹空虛”。各位同學在準備考試的過程中一定要勤奮。只要勤奮用功，小編相信大家在2020年的稅務師考試中一定可以取得好成績的！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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