增值稅-2019年稅務師《稅法一》每日一練
來源：東奧會計在線責編：姚金宏2019-11-29 10:29:42
各為備戰2020年稅務師考試的同學們，最近學習的還順利嗎？東奧小編為大家準備了《稅法一》的練習題，一起來看看吧！
【單項選擇題】
某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2019年3月銷售自產軟件產品取得不含稅收入600萬元，一并收取維護費16.24萬元。購進辦公用品，取得增值稅專用發票，注明金額100萬元，本月領用其中的80%，該軟件開發企業當月即征即退增值稅( )萬元。
A.63.82
B.48.44
C.65.83
D.71.68
【正確答案】 A
【答案解析】 納稅人銷售軟件產品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定征收增值稅，并可享受軟件產品增值稅即征即退政策。
應納增值稅=[600+16.24÷(1+16%)]×16%-100×16%=82.24(萬元)，實際稅負的3%=[600+16.24÷(1+16%)]×3%=18.42(萬元)，超過18.42萬元的部分即征即退，82.24-18.42=63.82(萬元)。
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備考稅務師考試的考生朋友們，準備稅務師考試的過程不是那么輕松的，要做好打持久戰的準備。無論多么困難，只要堅持不放棄就一定會成功！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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