2019年稅務師練習題每日一練匯總11.14

來源：東奧會計在線責編：鄭澤雄2019-11-14 10:54:59

立下目標容易，但堅持努力卻不簡單，希望各位同學能夠養成學習的習慣。接下來就讓我們一起做一下稅務師每日一練的習題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

1.應付賬款由于債權單位撤銷或者其他原因而無法支付的，應將該應付賬款賬面余額計入(　　)。

A.主營業務收入

B.其他應付款

C.其他業務收入

D.營業外收入

【正確答案】D

【答案解析】

無法支付的應付賬款應計入營業外收入。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲是乙有限責任公司的股東，現甲向丙銀行借款10萬元，乙公司擬為其提供擔保。根據《公司法》的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

A.該項擔保事項，應當經乙公司股東會決議

B.該項擔保事項，應當經乙公司董事會決議

C.該項擔保事項，應當經乙公司監事會決議

D.乙公司不得為甲提供該項擔保

【正確答案】A

【答案解析】

公司為公司股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。接受公司擔保的股東或者受實際控制人支配的股東，不得參加對該擔保事項的表決。該項表決由出席會議的其他股東所持表決權的過半數通過。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

根據增值稅的有關規定，下列表述正確的是(　　)。

A.選擇按照小規模納稅人納稅的事業單位，超過一般納稅人登記標準的，應登記為一般納稅人

B.除國家稅務總局另有規定外，納稅人一經登記為一般納稅人后，不得轉為小規模納稅人

C.自然人年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的，可以申請一般納稅人資格登記

D.輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的5%預繳增值稅

【正確答案】B

【答案解析】

選項A：選擇按照小規模納稅人納稅的事業單位，超過一般納稅人登記標準的，不需要登記為一般納稅人。選項C：個體工商戶以外的其他個人，即自然人，不辦理一般納稅人資格登記。選項D：輔導期納稅人一個月內多次領購專用發票的，應從當月第二次領購專用發票起，按照上一次已領購并開具的專用發票銷售額的3%預繳增值稅，未預繳增值稅的，主管稅務機關不得向其發售專用發票。

《稅法二》

【單項選擇題】

自2017年1月1日起，企業可以選擇按國(地區)別分別計算(即分國(地區)不分項)，或者不按國(地區)別匯總計算(即不分國(地區)不分項)其來源于境外的應納稅所得額，上述方法一經選擇，(　　)年內不得改變。

A.1

B.3

C.5

D.6

【正確答案】C

【答案解析】

自2017年1月1日起，企業可以選擇按國（地區）別分別計算（即分國（地區）不分項），或者不按國（地區）別匯總計算（即不分國（地區）不分項）其來源于境外的應納稅所得額，并按照規定的稅率，分別計算其可抵免境外所得稅稅額和抵免限額。上述方式一經選擇，5年內不得改變。

《稅法一》

【單項選擇題】

某房地產開發企業取得一宗土地使用權用于建造寫字樓，支付的地價款和相關稅費共計200萬元;開發期間支付土地征用費及拆遷補償費80萬元、公共配套設施費50萬元，支付建筑企業工程款640萬元(合同規定工程總價款800萬元，當期實際支付總價款的80%，剩余的20%作為質量保證金留存1年，建筑企業按照工程總價款開具了發票);項目竣工后，企業對外銷售了70%的寫字樓、20%的寫字樓用于抵償前期欠材料供應商的購貨款;剩余的10%用于對外出租。則該房地產開發企業進行土地增值稅清算時，可以扣除的房地產開發成本是(　　)萬元。

A.651

B.693

C.770

D.837

【正確答案】D

【答案解析】

房地產開發企業在工程竣工驗收后，根據合同約定，扣留建筑安裝施工企業一定比例的工程款，作為開發項目的質量保證金，在計算土地增值稅時，建筑安裝施工企業就質量保證金對房地產開發企業開具發票的，按發票所載金額予以扣除。可以扣除的房地產開發成本=(80+50+800)×(70%+20%)=837(萬元)。

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