2019年稅務師練習題每日一練匯總11.13

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-11-13 09:25:33

備考稅務師的小伙伴們，勇于開始努力并愿意堅持努力的人，才能順利實現自己的目標，今天的稅務師每日一練的習題匯總就在下面，趕快來做題吧！

《財務與會計》

【多項選擇題】

下列事項中，影響上市公司報告年度基本每股收益的有(　　)。

A.持有的已回購普通股

B.已發行的可轉換公司債券

C.已發行的認股權證

D.已派發的股票股利

E.已實施的配股

【正確答案】ADE

【答案解析】

選項B、C屬于稀釋性潛在普通股，影響稀釋每股收益的計算，不影響基本每股收益。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲、乙、丙共同投資設立一個普通合伙企業，合伙協議對合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業存續期間，甲因車禍去世，甲的妻子丁是唯一繼承人且具有民事行為能力。根據合伙企業法律制度的規定，下列說法正確的是(　　)。

A.丁自動取得該企業合伙人資格

B.經乙、丙一致同意，丁取得該企業合伙人資格

C.丁不能取得該企業合伙人資格，只能由該企業向丁退還甲在企業中的財產份額

D.丁自動成為有限合伙人，該企業轉為有限合伙企業

【正確答案】B

【答案解析】

(1)選項AB：繼承人具備完全民事行為能力的(甲的妻子具備完全民事行為能力)，按照合伙協議的約定或者經全體合伙人一致同意，可以取得普通合伙人資格；(2)選項CD：普通合伙人死亡，繼承人不愿意成為合伙人或者繼承人未取得合伙協議約定的合伙人資格時，合伙企業應當向合伙人的繼承人退還被繼承合伙人的財產份額。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于個人所得稅應稅項目的說法，正確的有(　　)。

A.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

B.任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

C.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅

D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

E.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按照“特許權使用費所得”項目計征個人所得稅

【正確答案】ACE

【答案解析】

選項B：任職、受雇于報紙、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報紙、雜志上發表作品取得的所得，屬于因任職、受雇而取得的所得，應與當月工資收入合并，按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅；選項D：出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計征個人所得稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅義務人的是(　　)。

A.國有企業

B.股份有限公司

C.個人獨資企業

D.外商投資企業

【正確答案】C

【答案解析】

《企業所得稅法》第一條規定，除個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅法外，在我國境內，企業和其他取得收入的組織為企業所得稅的納稅人，依照法律規定繳納企業所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業為增值稅一般納稅人，2017年5月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備，開具普通發票，取得含稅收入5356元；銷售2009年5月購進的生產設備，開具增值稅專用發票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。已知：甲企業銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產選擇放棄減稅，則甲企業當月應繳納增值稅(　　)元。

A.1638.22

B.1126

C.1068

D.1294

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票；甲企業銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備應繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)；(2)甲企業銷售2009年5月購進的生產設備應繳納增值稅=7000×17%-2000×11%=970(元)；(3)甲企業當月應繳納增值稅=156+970=1126(元)。

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