2019年稅務師練習題每日一練匯總9.23

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-23 09:47:17

備考稅務師考試的考生朋友們，才華是刀刃，辛苦是磨刀石，再鋒利的刀刃，若日久不磨，也會生銹，成為廢物，如果想要一直“鋒利”，就要時常打磨。

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于母公司投資收益和子公司利潤分配的抵銷分錄的表述中，錯誤的是(　　)。(2015年)

A.抵銷母公司投資收益按照調整后凈利潤份額計算，而計算少數股東損益的凈利潤份額不需調整

B.抵銷期末未分配利潤按照期初和調整后的凈利潤減去實際分配后的余額計算

C.抵銷母公司投資收益和少數股東損益均按照調整后的凈利潤份額計算

D.抵銷子公司利潤分配有關項目按照子公司實際提取和分配數計算

【正確答案】A

【答案解析】

選項A，抵銷母公司投資收益和少數股東損益的金額都應當按照調整后凈利潤計算。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據合同法律制度的規定，受贈人有下列(　　)情形之一的，贈與人可以撤銷贈與。

A.嚴重侵害贈與人

B.嚴重侵害贈與人的近親屬

C.不履行贈與合同約定的義務

D.對贈與人有扶養義務而不履行

E.將贈與的財產轉贈他人的

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

受贈人有下列情形之一的，贈與人可以撤銷贈與：(1)嚴重侵害贈與人或者贈與人的近親屬。(2)對贈與人有扶養(撫養、贍養)義務而不履行。(3)不履行贈與合同約定的義務。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業為非輔導期增值稅一般納稅人，取得上月開具的“增值稅專用發票”，當期在增值稅發票選擇確認平臺確認并選擇用于申報抵扣，應填在增值稅納稅申報表附列資料(二)(　　)。(2014年考題改編)

A.第2欄“認證相符的增值稅專用發票—本期認證相符且本期申報抵扣”

B.第3欄“認證相符的增值稅專用發票—前期認證相符且本期申報抵扣”

C.第8b欄“其他扣稅憑證—其他”

D.第33欄“待抵扣進項稅額—其他扣稅憑證—其他”

【正確答案】A

【答案解析】

增值稅專用發票當期選擇用于申報抵扣，應填在增值稅納稅申報表附列資料(二)第2欄“認證相符的增值稅專用發票—本期認證相符且本期申報抵扣”處。

《稅法二》

【多項選擇題】

根據印花稅的有關規定，下列表述正確的有(　　)。

A.按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，暫不貼花

B.按比例稅率計算納稅而應納稅額不足1角的，免納印花稅

C.財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足5元的，按5元貼花

D.按比例稅率計算納稅應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的按5分計算

E.按比例稅率計算納稅應納稅額在1角以上的，其稅額尾數滿5分的按1角計稅貼花

【正確答案】B,E

【答案解析】

選項A：按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數量及市場價格計算金額，依適用稅率貼足印花。選項C：財產租賃合同的應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。選項D：按比例稅率計算納稅應納稅額在1角以上的，其稅額尾數不滿5分的不計。

《稅法一》

【單項選擇題】

位于某縣的甲地板廠為外商投資企業，2019年5月份購進一批木材，取得的增值稅專用發票注明不含稅價款800000元，當月委托位于市區的乙工廠加工成實木地板，支付不含稅加工費150000元。乙工廠2019年5月份交付50%的實木地板，2019年6月份完工交付剩余部分。已知乙工廠無同類實木地板銷售價格，實木地板消費稅稅率為5%，乙工廠在2019年5月應代收代繳城市維護建設稅(　　)元。

A.1250

B.1750

C.2500

D.3500

【正確答案】B

【答案解析】

本題將消費稅的納稅義務發生時間、稅額計算與城建稅的稅率應用、稅額計算結合在一起。乙工廠在2019年5月應代收代繳城建稅=(150000+800000)/(1-5%)×5%×50%×7%=1750(元)。

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