2019年稅務師練習題每日一練匯總9.20
備考稅務師考試的考生朋友們，所有的路只有你走過之后才知道它的曲折與遠近，出發之前是夢想，出發之后是挑戰，走到終點就是成功，不斷向前走才能收獲成功。
《財務與會計》
【單項選擇題】
2×13年1月1日甲公司以銀行存款2000萬元購入乙公司80%股權，乙公司可辨認凈資產公允價值為1000萬元，賬面價值為800萬元，其差額為一批存貨導致的，至年末該批存貨已出售60%。2×13年乙公司實現凈利潤500萬元，此外乙公司2×13年購入的以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產公允價值上升導致其他綜合收益增加200萬元。甲、乙公司不存在任何關聯方關系，假設不考慮所得稅等因素的影響，在2×13年年末甲公司編制合并財務報表調整分錄時，長期股權投資按權益法調整后的金額為( )萬元。
A.2580
B.2464
C.2000
D.0
【正確答案】B
【答案解析】
合并報表中，甲公司長期股權投資按權益法調整后的金額=2000+[500-(1000-800)×60%+200]×80%=2464(萬元)。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
下列合同中，屬于不要式合同的是( )。
A.抵押合同
B.建設工程合同
C.保證合同
D.委托合同
【正確答案】D
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
下列業務不在《增值稅納稅申報表》(增值稅一般納稅人適用)第14欄“進項稅額轉出”中反映的是( )。
A.因管理不善導致非正常損失的外購原材料
B.將外購已抵扣進項稅額的生產用材料用于免征增值稅項目
C.自產貨物用于集體福利
D.因管理不善導致被盜的產成品的外購材料
【正確答案】C
【答案解析】
《增值稅納稅申報表》第14欄“進項稅額轉出”數據，填寫納稅人已經抵扣但按稅法規定應作進項稅額轉出的進項稅額總數，選項C屬于視同銷售行為，其進項稅額可以抵扣，不用作轉出處理。
《稅法二》
【單項選擇題】
甲公司2013年8月簽訂如下合同：會計咨詢合同，注明咨詢費200萬元。倉儲保管合同，注明保管費收入500萬元。財產保險合同，注明保費收入20萬元。2013年8月甲公司應繳納印花稅( )元。(2014年)
A.5000
B.5100
C.5200
D.7200
【正確答案】C
【答案解析】
(1)一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，所立合同不貼印花。
(2)倉儲保管合同應繳納的印花稅=500×10000×1‰=5000(元)。
(3)財產保險合同應繳納的印花稅=20×10000×1‰=200(元)。
(4)2013年8月甲公司共應繳納印花稅=5000+200=5200(元)。
《稅法一》
【多項選擇題】
下列情形中，在計征消費稅時可以扣除委托加工收回應稅消費品已納消費稅的有( )。
A.以委托加工收回的玉石生產金銀鑲嵌首飾
B.以委托加工收回的已稅高檔化妝品生產的高檔化妝品
C.以委托加工收回的煙絲生產的卷煙
D.以委托加工收回的鞭炮生產的鞭炮
E.以委托加工收回的實木地板生產實木復合地板
【正確答案】B,C,D,E
【答案解析】
選項A：納稅人用委托加工收回的已稅珠寶玉石生產的改在零售環節征收消費稅的金銀首飾(鑲嵌首飾)、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。
相關閱讀：2019年9月份稅務師每日一練匯總
備考稅務師考試的小伙伴們，根據小編的了解，2019年11月9日-10日是規定的稅務師考試時間，希望大家珍惜時間，爭取積累更多知識，贏得稅務師考試的成功。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號