備考稅務(wù)師考試的小伙伴們，既然期望可以順利通過稅務(wù)師考試，那么從現(xiàn)在開始就要以毫不動(dòng)搖、堅(jiān)定不移的信念，努力學(xué)習(xí)稅務(wù)師知識(shí)，一起來看今天的練習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤1000萬元。其他有關(guān)資料如下：本期計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50萬元，與籌資活動(dòng)有關(guān)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為30萬元，固定資產(chǎn)報(bào)廢損失為10萬元，經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目增加45萬元，遞延所得稅負(fù)債增加25萬元(對應(yīng)所得稅費(fèi)用科目)，固定資產(chǎn)折舊為30萬元，無形資產(chǎn)攤銷為15萬元。假定固定資產(chǎn)的折舊、無形資產(chǎn)的攤銷均影響當(dāng)期利潤，不存在其他調(diào)整經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量項(xiàng)目，則甲公司2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為(　　)萬元。

A.1095

B.1115

C.1135

D.1205

【正確答案】B

【答案解析】

甲公司2018年經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1000+50+30+10-45+25+30+15=1115(萬元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

《合同法》的規(guī)定，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的，對方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。據(jù)此規(guī)定，債務(wù)人違反給付義務(wù)的形式是(　　)。

A.給付不能

B.給付遲延

C.給付拒絕

D.給付不當(dāng)

【正確答案】C

【答案解析】

給付拒絕，是指債務(wù)人在債的關(guān)系成立后履行期屆滿前，依法應(yīng)當(dāng)并且能夠給付而拒不給付的情形。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

代理審查按所得額征稅稅種的應(yīng)納稅所得額的正確性的時(shí)候，應(yīng)主要審查的內(nèi)容有(　　)。

A.銷售收入的正確性

B.成本額的正確性

C.成本與費(fèi)用劃分的正確性

D.營業(yè)外收支的正確性

E.稅后調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

應(yīng)該審查的是稅前調(diào)整項(xiàng)目范圍、數(shù)額的正確性，不是稅后的，所以選項(xiàng)E錯(cuò)誤。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年5月，甲企業(yè)簽訂了兩份加工承攬合同：受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，合同注明甲企業(yè)提供原材料20萬元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。受托為丙企業(yè)加工一批料件，合同注明丙企業(yè)提供原材料16萬元，甲企業(yè)提供輔料4萬元、收取加工費(fèi)6萬元。已知購銷合同印花稅稅率為0.3‰，加工承攬合同印花稅稅率為0.5‰。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

A.93

B.152

C.160

D.200

【正確答案】C

【答案解析】

加工承攬合同：(1)對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花。若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照加工承攬合同計(jì)稅貼花。(2)對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=(20×10000×0.3‰+10×10000×0.5‰)+(4+6)×10000×0.5‰=110+50=160(元)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購已納消費(fèi)稅的有(　　)。

A.以外購已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙

B.以外購已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾

C.以外購已稅小汽車連續(xù)生產(chǎn)的小汽車

D.以外購已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的成品油

E.以外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

【正確答案】A,D,E

【答案解析】

選項(xiàng)B：以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金銀(含鉑金)首飾和鉆石首飾不得扣除外購珠寶玉石的已納消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng)C：小汽車沒有抵扣消費(fèi)稅已納稅款的規(guī)定。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，不要放棄奮斗，沒有人可以幫助你實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，只有你自己堅(jiān)持努力才能取得成功，在剩余的備考時(shí)間里，用毅力去克服困難，堅(jiān)持奮戰(zhàn)到底吧！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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