2019年稅務師練習題每日一練匯總9.17

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-17 09:06:13

備考稅務師考試的考生朋友們，天才是極少數(shù)的，我們可以通過勤奮努力來學習更多知識，增長自己的才干和能力，下面是今天的稅務師每日一練匯總，趕快來學習吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列報表項目中，應根據(jù)相應總賬科目余額直接填列的是(　　)。

A.長期借款

B.應付債券

C.應收票據(jù)及應收賬款

D.其他權益工具投資

【正確答案】D

【答案解析】

選項A和B，應根據(jù)總賬科目和明細賬科目的余額分析計算填列。選項C，應根據(jù)明細賬科目余額計算填列。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

《合同法》規(guī)定了債權人行使撤銷權的規(guī)則。下列關于撤銷權的說法中，正確的是(　　)。(2013年)

A.撤銷權屬于債的保全措施之一

B.承租人將租賃物私自轉讓，第三人善意取得的，出租人可以行使撤銷權

C.自債務人的行為發(fā)生之日起2年內沒有行使撤銷權的，該撤銷權消滅

D.行使撤銷權而支付的律師代理費由債權人自行承擔或者由第三人負擔

【正確答案】A

【答案解析】

(1)選項B：承租人無力償付租金的情況下，將承租人“自己”的財產(chǎn)以明顯不合理低價轉讓，且受讓人知道該情形的，出租人有權撤銷。選項B所述為承租人私自轉讓“出租人”的財產(chǎn)，屬于無權處分，并不適用合同保全撤銷權。(2)選項C：合同保全的撤銷權自債權人知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內行使，自債務人的行為發(fā)生之日起5年內沒有行使的，該撤銷權消滅。(3)選項D：債權人行使撤銷權所支付的律師代理費、差旅費等必要費用，由債務人負擔。第三人有過錯的，應當適當分擔。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列關于資產(chǎn)負債表納稅審查的表述中，不正確的有(　　)。

A.從編制技術上審查資產(chǎn)負債表，應該審查表中資產(chǎn)合計數(shù)是否等于負債合計數(shù)

B.對長期股權投資的審查分析，除核實長期股權投資數(shù)額外，還應注意企業(yè)對長期股權投資的核算方法

C.審查無形資產(chǎn)項目時，應注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況

D.固定資產(chǎn)的審查分析，首先是核實固定資產(chǎn)折舊額

E.應審查企業(yè)“應交稅費”是否及時、足額上繳，表中“未交稅費”項目的金額與企業(yè)的“應交稅費”貸方的余額是否相等，有無欠繳、錯繳等問題

【正確答案】A,D

【答案解析】

選項A：從編制技術上審查資產(chǎn)負債表，應該審查表中資產(chǎn)合計數(shù)是否等于負債與所有者權益合計數(shù)。選項D：固定資產(chǎn)的審查分析，首先是了解資產(chǎn)增減變動的情況。其次，是在核實固定資產(chǎn)原值的基礎上，應進一步核實固定資產(chǎn)折舊額，審查企業(yè)折舊計算方法是否得當，計算結果是否正確。

《稅法二》

【單項選擇題】

某公司簽訂甲、乙兩份加工承攬合同，甲合同約定：由委托方提供主要材料600萬元，受托方提供輔助材料40萬元，并收取加工費50萬元。乙合同約定，由受托方提供主要材料400萬元并收取加工費20萬元。上述加工承攬合同應繳納印花稅(　　)元。

A.1550

B.1650

C.1750

D.2550

【正確答案】C

【答案解析】

對于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費和原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花。若合同中未分別記載，則應就全部金額依照加工承攬合同計稅貼花。對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料是否分別記載，均以輔助材料和加工費的合計數(shù)，依照加工承攬合同計稅貼花，對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。所以此題應繳納印花稅=(40+50)×0.5‰×10000+400×0.3‰×10000+20×0.5‰×10000=1750(元)。

《稅法一》