調整會計分錄_2019年稅務師《涉稅服務實務》每日一練
備考稅務師的小伙伴們，距離考試越來越近，珍惜時間就是把握機會，只有把握機會努力學習的人，才有更高的可能會取得成功，下面是今天的稅務師習題，趕快來看吧！
【單項選擇題】
某稅務師于2019年12月31日審查企業(增值稅一般納稅人，企業按月結賬)2019年的納稅情況時發現，2019年6月銷售黃酒收取的包裝物押金11300元，于2019年10月逾期，但仍在其他應付款的貸方掛賬，則以下調整分錄中正確的是( )。
A.借：其他應付款 11300
貸：利潤分配—未分配利潤 11300
B.借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1300
C.借：其他應付款 11300
貸：以前年度損益調整 11300
D.借：其他應付款 11300
貸：其他業務收入 11300
【正確答案】B
【答案解析】
銷售黃酒收取的包裝物押金逾期需要繳納增值稅，由于黃酒消費稅是從量計征，所以逾期包裝物押金不需要繳納消費稅，并且這一錯誤項是在當年發現的且企業以前月份已結轉利潤。涉及的調整會計分錄如下：
借：其他應付款 11300
貸：本年利潤 10000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 1300
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備考稅務師考試的同學們，每個人都有自己想要實現的目標，目標決定著他努力的方向，決定他是否能夠取得成功的是他努力的程度，付出足夠努力的人才會收獲成功。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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