2019年稅務師練習題每日一練匯總9.15

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-15 11:16:20

備考稅務師考試的小伙伴們，一天過完，不會再來，人最可悲的就是自己不能戰勝自己，在學習的過程中我們要戰勝懶惰的心理，利用好每一天的空閑時間，學習更多稅務師知識。

《財務與會計》

【單項選擇題】

預計資產未來現金流量時應考慮的因素是(　　)。

A.與所得稅收付有關的現金流量

B.與預計固定資產改良有關的未來現金流量

C.內部轉移價格

D.與尚未作出承諾的重組事項有關的預計未來現金流量

【正確答案】C

【答案解析】

企業預計資產未來現金流量，應當以資產的當前狀況為基礎，不應當包括與將來可能會發生的、尚未作出承諾的重組事項或與資產改良有關的預計未來現金流量。不應當包括籌資活動和所得稅收付產生的現金流量等。涉及內部轉移價格的需要予以調整。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

個人獨資企業的投資人張某與妻子出國旅游，出國期間委托其好友劉某管理企業事務，劉某的下列行為中符合個人獨資企業管理制度規定的是(　　)。

A.劉某接管企業事務后應當以個人財產對企業債務承擔無限責任

B.將企業的營業利潤存到自己名義開立的賬戶中

C.經張某同意，將自己的汽車出租給企業使用

D.擅自將企業的知識產權轉讓給他人使用,為企業帶來大筆利潤

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：個人獨資企業的投資人聘用的管理人對企業的債務不承擔無限責任。選項BCD：投資人委托或者聘用的管理個人獨資企業事務的人員不得有下列行為：(1)利用職務上的便利，索取或者收受賄賂。(2)利用職務或者工作上的便利侵占企業財產。(3)挪用企業的資金歸個人使用或者借貸給他人。(4)擅自將企業資金以個人名義或者以他人名義開立賬戶儲存(選項B錯誤)。(5)擅自以企業財產提供擔保。(6)未經投資人同意，從事與本企業相競爭的業務。(7)未經投資人同意，同本企業訂立合同或者進行交易。(8)未經投資人同意，擅自將企業的商標或者其他知識產權轉讓給他人使用(選項D錯誤)。(9)泄露本企業的商業秘密。(10)法律、行政法規禁止的其他行為。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

下列關于農產品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是(　　)。

A.自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品按照10%的扣除率計算進項稅額

B.自2019年4月1日起，納稅人購進用于生產銷售或委托加工9%稅率貨物的農產品按照9%的扣除率計算進項稅額

C.納稅人收購農產品，并開具收購發票的，可以按照規定計算抵扣進項稅

D.納稅人收購農產品，并開具收購發票的，不可以抵扣進項稅

【正確答案】D

【答案解析】

納稅人收購農產品，并開具收購發票的，可以按照買價乘以扣除率計算抵扣進項稅。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列企業在境內取得的所得，實際征稅時減按10%的稅率征收企業所得稅的是(　　)。

A.小型微利企業

B.高新技術企業

C.在境內未設立機構、場所的非居民企業

D.在境內設立機構且取得的所得與其所設機構有實際聯系的非居民企業

【正確答案】C

【答案解析】

選項A：小型微利企業減按20%的稅率征收企業所得稅。選項B：國家需要重點扶持的高新技術企業減按15%的稅率征收企業所得稅。選項C：在境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的境內所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業實際征稅時適用10%的稅率征收企業所得稅。選項D：在中國境內設立機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業，按25%的稅率征收企業所得稅。

《稅法一》

【單項選擇題】

甲企業為增值稅一般納稅人，2018年12月銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備，開具普通發票，取得含稅收入5356元。銷售2009年5月購進的生產設備，開具增值稅專用發票上注明的價款7000元，支付不含稅運費2000元，取得運輸企業開具的增值稅專用發票。已知：甲企業銷售自己使用過未抵扣進項的固定資產選擇放棄減稅，則甲企業當月應繳納增值稅(　　)元。

A.1776.96

B.1076

C.1024

D.359.88

【正確答案】B

【答案解析】

(1)納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發票。甲企業銷售自己使用過的2008年5月購進的機器設備應繳納增值稅=5356÷(1+3%)×3%=156(元)。(2)甲企業銷售2009年5月購進的生產設備應繳納增值稅=7000×16%-2000×10%=920(元)。(3)甲企業當月應繳納增值稅=156+920=1076(元)。

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