2019年稅務師練習題每日一練匯總9.6

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-06 09:20:39

備考稅務師的小伙伴們，幻想順水行舟的人，他的終點只能是下游，只有勇于揚帆起航，逆流而上的人，才能抵達成功的彼岸。下面是今天的稅務師練習題，一起來看吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

下列關于會計政策變更的累積影響數，說法不正確的是(　　)。

A.累積影響數的計算不需要考慮所得稅影響

B.如果提供可比財務報表，則對于比較財務報表可比期間以前的會計政策變更累積影響數，應調整比較財務報表最早期間的期初留存收益，財務報表其他相關項目的數字也應一并調整

C.會計政策變更的累積影響數是指按變更后會計政策對以前各期追溯計算的列報前期最早期初應有金額與現有金額之間的差額

D.計算會計政策變更累積影響數時，不需要考慮由于損益的變化而應當補分的利潤或股利

【正確答案】A

【答案解析】

累積影響數的計算需要考慮所得稅影響，選項A錯誤。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

甲企業不服A省B市工商局對其作出吊銷營業執照的行政處罰，向B市政府申請行政復議，B市政府收到復議申請之后作出不予受理決定。下列做法不正確的是(　　)。

A.B市工商局應當告知甲企業有要求聽證的權利

B.甲企業將情況向A省政府反映，A省政府認為B市政府無正當理由拒絕受理，此時A省政府應當自己直接受理

C.B市政府收到行政復議申請后，應當在5日內進行審查

D.甲企業對B市政府收到復議申請之后作出不予受理決定不服的，可以向人民法院提起訴訟

【正確答案】B

【答案解析】

選項BD：對不符合法定條件的行政復議申請，行政機關決定不予受理，并書面告知申請人。如果申請人不服，有兩種選擇：一是將情況向復議機關的上一級行政機關反映，上級行政機關認為復議機關無正當理由拒絕受理的，應當責令其受理，或者必要時直接受理。二是向人民法院提起訴訟。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

某企業為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當月外購材料取得增值稅專用發票上注明增值稅稅額8500元，當月預繳的增值稅稅額為4000元，則5月末該企業應作的會計處理是(　　)。

A.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)　　　　　 500

B.借：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)　　　　　　 500

C.借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

D.不需要作賬務處理

【正確答案】C

【答案解析】

該企業5月應納增值稅稅額=100000×13%-8500=4500(元)，當月預繳增值稅4000元，需要補繳增值稅=4500-4000=500(元)。月份終了，企業應將當月發生的應繳增值稅稅額自“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。會計分錄為：

借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)　　　　　 500

貸：應交稅費—未交增值稅　　　　　　　　　　　　　　 500

《稅法二》

【多項選擇題】

根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權可以分為(　　)。

A.地域管轄權

B.居住地管轄權

C.居民管轄權

D.公民管轄權

E.銷售地管轄權

【正確答案】A,C,D

【答案解析】

根據行使征稅權力的原則和稅收管轄范圍、內容的不同，目前世界上的稅收管轄權分為三類：地域管轄權、居民管轄權和公民管轄權。

《稅法一》

【單項選擇題】

2018年3月，某化工生產企業以委托加工收回的已稅高檔化妝品為原料繼續加工高檔化妝品。委托加工收回的已稅高檔化妝品已納消費稅分別為期初庫存的已納消費稅30萬元、當期收回的已納消費稅10萬元、期末庫存的已納消費稅20萬元。當月銷售高檔化妝品取得不含稅收入280萬元。該企業當月應納消費稅(　　)萬元。(高檔化妝品消費稅率15%)(2018年)

A.12

B.22

C.39

D.42

【正確答案】B

【答案解析】

該企業當月應納消費稅=280×15%-(30+10-20)=22(萬元)。

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