2019年稅務師練習題每日一練匯總9.4

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-09-04 09:14:14

備考稅務師的小伙伴們，艱苦奮斗不只是歷史上的成功寶典，更是引領大家走向成功的指路明燈。東奧小編為大家準備了稅務師練習題如下，一起來努力學習吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司于2017年12月31日取得某項固定資產，其初始入賬價值為2400萬元，使用年限為5年，采用年限平均法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規定，對于該項固定資產采用年數總和法計提折舊，使用年限、預計凈殘值與會計核算相同。則2019年12月31日該項固定資產的計稅基礎為(　　)萬元。

A.1400

B.960

C.280

D.0

【正確答案】B

【答案解析】

該項固定資產2018年12月31日的計稅基礎=2400-2400×5/15=1600(萬元)，2019年12月31日的計稅基礎=1600-2400×4/15=960(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

根據行政復議法律制度的規定，復議期間具體行政行為不停止執行，但是在一些特殊情況下，可以停止執行。這些法定情況不包括(　　)。

A.被申請人認為需要停止執行的

B.申請人認為需要停止執行的

C.行政復議機關認為需要停止執行的

D.法律規定停止執行的

【正確答案】B

【答案解析】

選項B：申請人申請停止執行，行政復議機關認為其要求合理，可以決定停止執行。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

2019年4月某企業外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業2019年4月的會計處理正確的是(　　)。

A.借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　　　32.4

應交稅費——待抵扣進項稅額　　　　　　　　　　　21.6

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

B.借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

C.借：固定資產　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 600

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　　　　　　　　54

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 654

D.本月不需對此業務進行賬務處理

【正確答案】C

【答案解析】

自2019年4月1日起，納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。

《稅法二》

【單項選擇題】

下列關于雙重居民身份下最終居民身份判定標準的排序中，正確的是(　　)。

A.永久性住所、重要利益中心、習慣性居處、國籍

B.重要利益中心、習慣性居處、國籍、永久性住所

C.國籍、永久性住所、重要利益中心、習慣性居處

D.習慣性居處、國籍、永久性住所、重要利益中心

【正確答案】A

【答案解析】

為了解決雙重居民身份下個人最終居民身份的歸屬，協定進一步規定了以下確定標準。需特別注意的是，這些標準的使用是有先后順序的，只有當使用前一標準無法解決問題時，才使用后一標準。這些標準依次為：(1)永久性住所。(2)重要利益中心。(3)習慣性居處。(4)國籍。當采用上述標準依次判斷仍然無法確定其身份時，可由締約國雙方主管當局按照協定規定的相互協商程序協商解決。

《稅法一》