2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.2

來源：東奧會計在線責(zé)編：李傲2019-09-02 09:28:20

功崇惟志，業(yè)廣惟勤。備考稅務(wù)師的小伙伴們，只要在學(xué)習(xí)上做到勤奮努力，你就會變得博學(xué)廣識，只有這樣做了，才有取得成就的機會，下面是稅務(wù)師每日一練的習(xí)題，來做題吧！

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

甲公司2016年發(fā)生研究開發(fā)支出共計400萬元，其中研究階段支出120萬元，開發(fā)階段不符合資本化條件的支出40萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出240萬元，至2016年12月31日，形成的無形資產(chǎn)已攤銷20萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，下列說法中正確的是(　　)。

A.2016年12月31日該無形資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

B.2016年12月31日無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為220萬元

C.2016年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)5萬元

D.2016年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)41.25萬元

【正確答案】A

【答案解析】

2016年12月31日無形資產(chǎn)賬面價值=240-20=220(萬元)，計稅基礎(chǔ)=220×175%=385(萬元)，可抵扣暫時性差異余額=385-220=165(萬元)，但不確認遞延所得稅資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項選擇題】

根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國有獨資公司的說法中，正確的有(　　)。

A.董事會成員中的職工代表由公司職工代表大會民主選舉產(chǎn)生

B.不設(shè)立股東會，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)行使股東會職權(quán)

C.監(jiān)事會成員中的職工代表比例不得低于1/3

D.經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)同意，董事會成員可以兼任經(jīng)理

E.董事每屆任期為4年，董事會設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】

選項E：董事每屆任期不得超過3年。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

設(shè)置簡易賬和復(fù)式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是(　　)。

A.資產(chǎn)負債表

B.留存收益表

C.應(yīng)稅所得表

D.現(xiàn)金流量表

【正確答案】C

【答案解析】

設(shè)置簡易賬和復(fù)式賬的個體工商戶都要求編報的會計報表是應(yīng)稅所得表。

《稅法二》

【單項選擇題】

發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權(quán)使用費，可以在該締約國另一方征稅。也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費總額的(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正確答案】A

【答案解析】

如果特許權(quán)使用費受益所有人是締約國另一方居民，則所征稅款不應(yīng)超過特許權(quán)使用費總額的10%。

《稅法一》

【單項選擇題】

某企業(yè)2019年4月研發(fā)生產(chǎn)一種新型白酒，產(chǎn)量為2噸，成本共計20萬元。企業(yè)當月將該白酒對外贈送，該新型白酒沒有同類售價。已知白酒的成本利潤率為10%，適用的消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤，則該企業(yè)當月應(yīng)繳納的消費稅為(　　)元。

A.46400

B.55000

C.57500

D.62000

【正確答案】C

【答案解析】

組成計稅價格=[200000×(1+10%)+2000×2×0.5]÷(1-20%)=277500(元)，應(yīng)繳納的消費稅=277500×20%+2000×2×0.5=57500(元)。

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