備考稅務(wù)師的小伙伴們，成就一項(xiàng)事業(yè)需要持久的恒心，巴爾扎克說(shuō)：“持續(xù)不斷的勞動(dòng)是人生的鐵律，也是藝術(shù)的鐵律。”持續(xù)不斷的努力就是取得成功的鐵律，一起來(lái)看今天的習(xí)題吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)不應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的是(　　)。

A.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(債務(wù)工具)因公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的部分

B.權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資因享有聯(lián)營(yíng)企業(yè)其他權(quán)益變動(dòng)計(jì)入資本公積的部分

C.同一控制下企業(yè)合并中長(zhǎng)期股權(quán)投資入賬價(jià)值與支付對(duì)價(jià)賬面價(jià)值差額計(jì)入資本公積的部分

D.自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換日計(jì)入其他綜合收益的部分

【正確答案】C

【答案解析】

同一控制下企業(yè)合并中確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積屬于資本溢價(jià)或股本溢價(jià)，在相關(guān)資產(chǎn)處置時(shí)不能轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年1月1日，甲、乙、丙、丁共同投資設(shè)立A有限合伙企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱“A企業(yè)”)，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。2019年6月15日，A企業(yè)向B銀行借款50萬(wàn)元。2019年9月1日，甲、丙退伙并辦理了結(jié)算手續(xù)，各分回10萬(wàn)元。下列關(guān)于甲、丙對(duì)此項(xiàng)債務(wù)責(zé)任承擔(dān)的表述中，正確的是(　　)。

A.甲、丙不承擔(dān)責(zé)任

B.甲、丙分別以其退伙時(shí)從A企業(yè)中取回的10萬(wàn)元承擔(dān)責(zé)任

C.甲承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，丙以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任

D.甲承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，丙以其退伙時(shí)從A企業(yè)中取回的10萬(wàn)元為限承擔(dān)責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】

(1)普通合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。(2)有限合伙人退伙后，對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的有限合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從有限合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

A.發(fā)票聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

B.抵扣聯(lián)，作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證

C.記賬聯(lián)，作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項(xiàng)稅額的記賬憑證

D.存根聯(lián)，作為購(gòu)買方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證

【正確答案】D

【答案解析】

增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)，不包括存根聯(lián)。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

2019年1月，李某所在公司以45萬(wàn)元的價(jià)格(不含增值稅，下同)向其出售一套100平方米的住房，房屋的市場(chǎng)價(jià)格為90萬(wàn)元，該住房系公司2016年以51萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)置。李某1月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

A.3480

B.5790

C.50790

D.100080

【正確答案】B

【答案解析】

李某低價(jià)購(gòu)房的差價(jià)部分適用稅率：(510000-450000)/12=5000(元)，適用10%的稅率，速算扣除數(shù)210元。低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(510000-450000)×10%-210=5790(元)。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月采購(gòu)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬(wàn)元，增值稅26萬(wàn)元。同月初次購(gòu)買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款3萬(wàn)元，增值稅0.39萬(wàn)元。當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅(　　)萬(wàn)元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【正確答案】D

【答案解析】

該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-26-(3+0.39)=9.61(萬(wàn)元)。

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備考稅務(wù)師考試的同學(xué)們，生活不容易，成功不容易，我們必須要有恒心，也必須要有自信心，相信自己一定能夠做成這件事情，并堅(jiān)持不懈地為之努力！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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