2019年稅務師練習題每日一練匯總8.14
各位備考稅務師的同學，其實很多時候，成功只是多堅持一段時間，在一切成為定局之前，請不要停下前進的腳步，堅持努力就有取得成功的希望。下面是今天的每日一練，一起來看吧！
《財務與會計》
【單項選擇題】
戴偉公司管理層于2019年11月制定了一項業務重組計劃，擬從2020年3月1日起關閉C產品生產線。戴偉公司預計發生以下支出或損失：因辭退員工將支付補償款320萬元，因撤銷廠房租賃合同將支付違約金50萬元，因將用于C產品生產的固定資產等轉移至另一生產車間將發生運輸費3萬元，因對留用員工進行培訓將發生支出5萬元，因推廣新款A產品將發生廣告費用80萬元，因處置用于C產品生產的固定資產將發生減值損失20萬元。2019年12月31日，因該項重組計劃減少2019年度利潤總額的金額為( )萬元。
A.370
B.390
C.398
D.478
【正確答案】B
【答案解析】
應當按照與重組有關的直接支出確定預計負債370萬元(320+50)，其中有320萬元是反映在應付職工薪酬中的，會計處理如下：
借：管理費用 320
營業外支出 50
貸：應付職工薪酬 320
預計負債 50
同時，因處置用于C產品生產的固定資產應確認的資產減值損失金額為20萬元，會計處理如下：
借：資產減值損失 20
貸：固定資產減值準備 20
故該項重組計劃減少2019年度利潤總額的金額=370+20=390(萬元)。
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據行政強制法律制度的規定，下列關于代履行的表述不正確的是( )。
A.行政機關可以自己實施代履行，也可以委托沒有利害關系的第三人代履行
B.代履行3日前，催告當事人履行，當事人履行的，停止代履行
C.代履行前應當向當事人送達決定書，代履行決定書應當載明代履行的理由和依據
D.代履行時，作出決定的行政機關可以不派員到場監督
【正確答案】D
【答案解析】
選項D：代履行時，作出決定的行政機關應當派員到場監督。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。上述所稱年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過( )或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。
A.10個月
B.12個月
C.24個月
D.36個月
【正確答案】B
【答案解析】
增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除另有規定外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。上述所稱年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或4個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。
《稅法二》
【多項選擇題】
下列關于研究開發費用加計扣除的涉稅規定的表述中，正確的有( )。
A.企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除
B.企業委托境外進行研發活動所發生的研發費用，不得加計扣除
C.企業委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用
D.企業為獲得創新性的產品進行創意設計活動而發生的相關費用，可按照規定進行稅前加計扣除
E.娛樂業適用稅前加計扣除政策
【正確答案】A,C,D
【答案解析】
選項B，自2018年1月1日起，委托境外進行研發活動所發生的費用，按照費用實際發生額的80%計入委托方的委托境外研發費用。委托境外研發費用不超過境內符合條件的研發費用三分之二的部分，可以按規定在企業所得稅前加計扣除。選項E，娛樂業不適用稅前加計扣除政策。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列關于增值稅的相關規定中，表述錯誤的是( )。
A.納稅人采取轉包、出租、互換等方式將承包地流轉給農業生產者用于農業生產取得的收入，免征增值稅
B.自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農戶、小型企業、微型企業及個體工商戶借款提供融資擔保取得的擔保費收入，免征增值稅
C.納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅，稅率為10%(9%)
D.自2018年1月1日起，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費、手續費等收入，按照“其他現代服務”繳納增值稅
【正確答案】C
【答案解析】
納稅人通過省級土地行政主管部門設立的交易平臺轉讓補充耕地指標，按照銷售無形資產繳納增值稅，稅率為6%。
相關閱讀：2019年8月份稅務師每日一練匯總
備考稅務師考試的小伙伴們，不要被任何人的言語打亂自己努力的步伐，因為沒有人會像你自己一樣清楚和在意自己的目標，堅定信念，一路走下去，才能迎來成功。
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
相關文章
津公網安備12010202000755號