2019年稅務師練習題每日一練匯總8.11
2019年稅務師考試的補報名已經結束，同學們目前應該把握住珍貴的備考時間，努力學習。小奧也為同學們整理了2019年的稅務師每日一練習題，同學們可以在閑暇之余進行練習。
《財務與會計》
【單項選擇題】
大海公司于2016年1月1日發行3年期，每年1月1日付息、到期一次還本的可轉換公司債券，債券面值為200萬元，票面利率第一年為2%，第二年為3%，第三年為5%，發行價格為195萬元。其中，負債成分的公允價值為185.43萬元，另發生相關交易費用30萬元，可轉換公司債券發行1年后可轉換為普通股股票，初始轉股價為每股10元，股票面值為每股1元。大海公司在2016年發行時確認“其他權益工具”的金額為( )萬元。
A.0
B.9.57
C.11.04
D.8.1
【正確答案】D
【答案解析】
因發行可轉換公司債券涉及的交易費用應當在權益成分和負債成分之間按照各自相對公允價值分攤，權益成分應當分擔的交易費用=(195-185.43)/195×30=1.47(萬元)。權益成分分擔的交易費用，會抵減權益成分的賬面價值。則在發行日記入“其他權益工具”科目的金額=195-185.43-1.47=8.1(萬元)，選項D正確。
《涉稅服務相關法律》
【多項選擇題】
根據行政處罰法律制度的規定，行使稅務行政處罰裁量權應當遵循的原則有( )。
A.合法原則
B.合理原則
C.程序正當原則
D.信賴保護原則
E.處罰為主、教育為輔原則
【正確答案】A,B,C,D
【答案解析】
行使稅務行政處罰裁量權應當遵循以下原則：(1)合法原則(選項A);(2)合理原則(選項B);(3)公平公正原則;(4)公開原則;(5)程序正當原則(選項C);(6)信賴保護原則(選項D);(7)處罰與教育相結合原則。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過( )。
A.6個月
B.1年
C.2年
D.3個月
【正確答案】B
【答案解析】
實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向主管稅務機關辦理停業報告，納稅人停業期不得超過一年。
《稅法二》
【多項選擇題】
根據企業所得稅的規定，下列關于合伙企業所得稅的相關處理，說法正確的有( )。
A.合伙人是自然人的，繳納個人所得稅
B.合伙人是法人和其他組織的，繳納企業所得稅
C.合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先稅后分”原則
D.合伙企業無法確定出資比例的，以全部生產經營所得和其他所得，按照合伙人數量平均計算每個合伙人的應納稅所得額
E.合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，可以用合伙企業的虧損彌補其盈利
【正確答案】A,B,D
【答案解析】
選項C：合伙企業的生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則;選項E：合伙企業的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業所得稅時，不得用合伙企業的虧損抵減其盈利。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列關于一般計稅方法下預繳增值稅的說法中，錯誤的是( )。
A.出租2016年5月1日后取得的、與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款
B.銷售2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產，應以取得的全部價款和價外費用減除該項不動產購置原價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款
C.房地產開發企業銷售其2016年4月30日前開工的老項目，應以取得的全部價款和價外費用按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款
D.跨縣(市)提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款
【正確答案】C
【答案解析】
房地產開發企業中的一般納稅人銷售房地產老項目，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的預收款，按照3%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
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瀑布跨過險峻陡壁時，才顯得格外雄偉壯觀。希望各位同學也能夠努力奮斗，順利通過2019年的稅務師考試，去綻放人生的光彩。
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