2019年稅務師練習題每日一練匯總8.2
備考稅務師的考生朋友們，其實在備考過程中遇到的困難并不可怕，可怕的是輕言放棄，如果沒有迎難而上的決心與勇氣，成功就會與你失之交臂，一起來看今天的練習題吧！
《財務與會計》
【單項選擇題】
乙企業與甲商店均為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13%。乙企業委托甲商店代銷A產品1000件，單位售價10萬元(不含增值稅)，單位成本8萬元，于7月20日發出該批產品。次月20日收到甲商店轉來的代銷清單上列示已售出400件，共收取手續費20萬元(假定收取手續費不考慮增值稅)，乙企業按售價向甲商店開具增值稅專用發票一張。假設乙企業對存貨采用實際成本法計價，甲商店對代銷商品采用進價核算。下列關于甲商店的會計處理錯誤的是( )。
A.收到A產品時：
借：受托代銷商品 10000
貸：受托代銷商品款 10000
B.實際銷售時：
借：銀行存款 4520
貸：應付賬款 4000
應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 520
C.收到乙企業增值稅專用發票時：
借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 520
貸：應付賬款 520
借：受托代銷商品款 4000
貸：受托代銷商品 4000
D.確認代銷手續費，支付乙企業貨款時：
借：應付賬款 20
貸：銷售費用 20
借：應付賬款 4500
貸：銀行存款 4500
【正確答案】D
【答案解析】
確認代銷手續費，支付乙企業貨款時：
借：應付賬款 20
貸：主營業務收入(或其他業務收入) 20
借：應付賬款 4500
貸：銀行存款 4500
《涉稅服務相關法律》
【單項選擇題】
根據個人獨資企業法律制度的規定，下列表述中，不正確的是( )。
A.個人獨資企業的名稱中不得使用“有限”“有限責任”或者“公司”字樣
B.個人獨資企業的營業執照的領取日期為個人獨資企業成立日期
C.在領取個人獨資企業營業執照前，投資人不得以個人獨資企業名義從事經營活動
D.個人獨資企業應當于每年1月1日至6月30日，通過企業信用信息公示系統向登記機關報送上一年年度報告，并向社會公示
【正確答案】B
【答案解析】
選項B：個人獨資企業的營業執照的簽發日期為個人獨資企業成立日期。
《涉稅服務實務》
【單項選擇題】
非涉稅鑒證服務業務報告中填寫的“報告日期”指的是( )。
A.非涉稅鑒證服務業務完成的日期
B.稅務師事務所和稅務師在報告上簽名或蓋章的日期
C.簽發非涉稅鑒證服務業務報告的日期
D.形成正式報告交由委托方或者其他使用人的日期
【正確答案】D
【答案解析】
報告日期是非涉稅鑒證服務業務報告經過草擬、復核和簽發后，形成正式報告交由委托方或者其他使用人的日期。
《稅法二》
【單項選擇題】
2018年某居民企業向主管稅務機關申報應稅收入總額150萬元，成本費用支出總額112萬元。經稅務機關檢查，成本費用核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為20%。2018年度該企業應繳納企業所得稅( )萬元。
A.2.8
B.7.5
C.5.6
D.7
【正確答案】D
【答案解析】
該企業應納稅所得額=112÷(1-20%)×20%=28(萬元)，應納所得稅額=應納稅所得額×25%=28×25%=7(萬元)。
《稅法一》
【單項選擇題】
下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是( )。
A.新稅法代替舊稅法
B.直接宣布廢止某項稅法
C.稅法本身規定廢止的日期
D.稅法本身與其他法規沖突
【正確答案】D
【答案解析】
稅法失效的三種類型包括：①新稅法代替舊稅法(最常見)②直接宣布廢止某項稅法③稅法本身規定廢止的日期。
備考稅務師考試的小伙伴們，勤能補拙，距離考試還有三個月左右的時間，在有限的時間里努力學習，爭取積累更多的知識，為自己迎來稅務師考試的成功吧！
注：以上習題內容出自東奧教研團隊
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