2019年稅務師練習題每日一練匯總8.1

來源：東奧會計在線責編：李傲2019-08-01 09:51:31

備考稅務師的考生朋友們，在追求成功的道路上總是充滿挫折與磨練，在學習稅務師知識的過程中少不了練習與思考，東奧小編為大家準備了稅務師每日一練的習題匯總，快來做題吧！

《財務與會計》

【單項選擇題】

甲公司擁有一項辦公樓作為投資性房地產并采用成本模式進行后續計量，按照年限平均法計提折舊，成本為3600萬元，使用壽命為20年，預計凈殘值為400萬元。2018年度按照經營租賃合同的規定，乙公司繼續租用該辦公樓，該投資性房地產的每季度租金為60萬元，于每季度末支付當季度租金，當年年末該投資性房地產發生減值，可收回金額為2340萬元，至2018年年末該辦公樓已使用了5年。不考慮相關稅費及其他因素，2018年度持有該投資性房地產影響損益的金額為(　　)萬元。

A.-620

B.-460

C.240

D.-380

【正確答案】D

【答案解析】

2018年度持有該投資性房地產影響損益的金額=60×4-(3600-400)/20-〔3600-(3600-400)/20×5-2340〕=-380(萬元)。

《涉稅服務相關法律》

【單項選擇題】

王某以家庭共有財產出資設立個人獨資企業，后因經營不善被解散，該企業對外負債50萬元，擁有財產20萬元，則對剩余30萬元債務的處理符合法律規定的是(　　)。

A.以王某個人財產10萬元清償，剩余部分不再清償

B.以家庭共有財產20萬元清償，剩余部分不再清償

C.以家庭共有財產清償，直至全部清償完畢

D.不再清償

【正確答案】C

【答案解析】

(1)個人獨資企業投資人在申請企業設立登記時明確以其家庭共有財產“作為個人”出資的，應當依法以家庭共有財產對企業債務承擔無限責任。(2)個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務“仍應承擔償還責任”，但債權人在“5年內”未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。因此，該個人獨資企業應以其家庭共有財產對企業債務繼續清償，直至全部清償完畢。

《涉稅服務實務》

【單項選擇題】

涉稅鑒證業務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為(　　)。(2017年)

A.稅務師事務所所長

B.輔助人員

C.執業質量復核人員

D.項目負責人

【正確答案】D

【答案解析】

受托的涉稅鑒證業務完成后，由項目負責人編制涉稅鑒證業務報告。

《稅法二》

【單項選擇題】

2018年某居民企業取得產品銷售收入6800萬元，直接扣除的成本及稅金共計5000萬元。3月投資100萬元購買B上市公司A股股票，12月份以120萬元轉讓，持股期間分紅2萬元。2018年取得國債利息收入5萬元，地方政府債券利息收入3萬元。2018年該企業應繳納企業所得稅(　　)萬元。(企業所得稅稅率為25%)

A.450

B.455

C.455.50

D.456.25

【正確答案】C

【答案解析】

本題考查的是和利息收入有關的企業所得稅的征免稅問題。企業取得的國債利息收入以及企業取得的地方政府債券利息所得，免征企業所得稅。但企業取得的股票轉讓收入、連續持有不足12個月上市公司股票分紅收入都屬于應稅收入，所以2018年該企業應繳納的企業所得稅=(6800-5000+120-100+2)×25%=455.50(萬元)。

《稅法一》