不得扣除項(xiàng)目_2019年稅務(wù)師《稅法二》每日一練
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【多項(xiàng)選擇題】
下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)
B.為固定資產(chǎn)計提的未經(jīng)核準(zhǔn)的減值準(zhǔn)備
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)計提的折舊
D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地計提的折舊
E.自創(chuàng)商譽(yù)計算的攤銷費(fèi)用
【正確答案】BDE
【答案解析】
不得扣除的項(xiàng)目包括：
(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);
(2)企業(yè)所得稅稅款;(可抵扣的增值稅也不得稅前扣除)
(3)稅收滯納金;
(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失;
(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出;(當(dāng)年不得扣除，可結(jié)轉(zhuǎn)扣除)
(6)贊助支出;(指企業(yè)發(fā)生的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出)
(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(指企業(yè)未經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門核定而提取的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金)
(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除;
(9)與取得收入無關(guān)的其他支出。
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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)
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