2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：鄭澤雄2019-04-21 10:27:25

2019年稅務(wù)師的報(bào)名將于4月22日上午9點(diǎn)準(zhǔn)時(shí)開(kāi)始，希望同學(xué)們?cè)诮裉熳龊脠?bào)名的準(zhǔn)備工作。同學(xué)們也不要松懈對(duì)備考的學(xué)習(xí)，唯有堅(jiān)持方能成功！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

黃山公司2010年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批，成本為2300萬(wàn)元，將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2010年末黃山公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元；2011年末，該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素，2011年黃山公司應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為(　　)萬(wàn)元。

A.-75

B.-25

C.0

D.300

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】A

可供出售金融資產(chǎn)期末按照公允價(jià)值計(jì)量，期末資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。2011年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2900-2300=600（萬(wàn)元），年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額=2600-2300=300萬(wàn)元，2011年年末轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異300萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債=-300×25%=-75（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)對(duì)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出的罰款5000萬(wàn)元的行政處罰不服，于是對(duì)其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提起稅務(wù)行政復(fù)議，則下列企業(yè)中不屬于與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的是(　　)。

A.擁有甲企業(yè)80%的股權(quán)的乙企業(yè)

B.甲企業(yè)拖欠8000萬(wàn)元債務(wù)的丙企業(yè)

C.擁有甲企業(yè)2000萬(wàn)元的債權(quán)的丁企業(yè)

D.和甲企業(yè)有長(zhǎng)期業(yè)務(wù)往來(lái)的丙企業(yè)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

所謂“利害關(guān)系”，一般是指經(jīng)濟(jì)上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系、股權(quán)控股關(guān)系等。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，在(　　)的情形下，行政復(fù)議終止。

A.作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織終止

B.申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng)，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回

C.申請(qǐng)人與被申請(qǐng)人按照規(guī)定經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解

D.申請(qǐng)人因不可抗力不能參加行政復(fù)議，致行政復(fù)議中止?jié)M60日

E.案件需要有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)涉及的法律適用問(wèn)題作出解釋?zhuān)滦姓?fù)議中止?jié)M60日

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】BC

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：如果作為申請(qǐng)人的法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)承受人不放棄行政復(fù)議權(quán)利的，行政復(fù)議不終止；（2）選項(xiàng)DE：不受“中止?jié)M60日”的限制。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于印花稅征收管理的說(shuō)法中，正確的有(　　)。

A.同一種類(lèi)應(yīng)稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)按期匯總繳納印花稅

B.在應(yīng)納稅憑證書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)即行貼花完稅，不得延至憑證生效日期貼花

C.對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以在5年內(nèi)分次貼足印花

D.一般情況下，印花稅納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，自行計(jì)算應(yīng)納稅額、自行購(gòu)買(mǎi)印花稅票、自行貼花和畫(huà)銷(xiāo)，自行完成納稅義務(wù)

E.印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)監(jiān)制

稅法二

【正確答案】ABD

【答案解析】

選項(xiàng)C：對(duì)國(guó)家政策性銀行記載資金的賬簿，一次性貼花數(shù)額較大、難以承擔(dān)的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以在3年內(nèi)分次貼足印花；選項(xiàng)E：印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證，由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)監(jiān)制。

《稅法一》