2019年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總（3.4）

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：鄭澤雄2019-03-04 10:44:35

一年之計(jì)在于春，一日之計(jì)在于晨。希望同學(xué)們可以在這個(gè)春季，在這個(gè)周一，為2019年稅務(wù)師考試的備考前期找到一個(gè)良好的狀態(tài)。

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，能夠引起所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是(　　)。

A.發(fā)行五年期公司債券

B.發(fā)放股票股利

C.可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)股

D.盈余公積補(bǔ)虧

財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

【正確答案】C

【答案解析】

發(fā)行債券借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)付債券”科目，引起資產(chǎn)、負(fù)債增減變動(dòng)，不影響所有者權(quán)益總額，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；發(fā)放股票股利，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記“股本”，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，不影響所有者權(quán)益總額，選項(xiàng)B錯(cuò)誤；盈余公積補(bǔ)虧，借記“盈余公積”科目，貸記“利潤(rùn)分配”科目，屬于所有者權(quán)益內(nèi)部變動(dòng)，不影響所有者權(quán)益總額，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列選項(xiàng)中，(　　)不屬于委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形。

A.涉稅服務(wù)執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

B.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷(xiāo)資格

C.稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)

D.委托人破產(chǎn)

涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)D屬于稅務(wù)師事務(wù)所在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司為謀取巨額利潤(rùn)，未經(jīng)A市稅務(wù)局批準(zhǔn)即私自超量加印普通發(fā)票500份。A市稅務(wù)局工作人員王某在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)了該違法行為。但因王某的妻子為甲公司股東，于是王某未將此案移交司法機(jī)關(guān)處理追究刑事責(zé)任；后該案被丁某舉報(bào)，A市公安局針對(duì)此事提出意見(jiàn)后，王某在沒(méi)有正當(dāng)理由的情形下拒絕移交。根據(jù)我國(guó)涉稅犯罪法律制度的規(guī)定，王某構(gòu)成(　　)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽職守罪

D.非法制造、出售非法制造的發(fā)票罪

涉稅服務(wù)相關(guān)法律

【正確答案】A

【答案解析】

徇私舞弊不移交刑事案件罪是指行政執(zhí)法人員徇私舞弊，對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬(wàn)元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬(wàn)元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬(wàn)元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬(wàn)元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)萬(wàn)元。

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

稅法二

【正確答案】A

【答案解析】

企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過(guò)5年。2015年的12萬(wàn)元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬(wàn)元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬(wàn)元），2015年的虧損3萬(wàn)元可以用2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬(wàn)元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬(wàn)元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬(wàn)元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬(wàn)元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬(wàn)元）。

《稅法一》