學(xué)習(xí)需要吃一點(diǎn)“苦頭”。要是沒(méi)有堅(jiān)韌的毅力，我們很難走到終點(diǎn)。希望稅務(wù)師考生們都可以明白一個(gè)道理：吃得苦中苦，方為人上人。將這些困難都化為前進(jìn)的動(dòng)力，繼續(xù)前行吧！

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中可以反映企業(yè)最大的分派股利能力的指標(biāo)是(　　)。

A.銷(xiāo)售現(xiàn)金比率

B.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

C.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率

D.每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量

【正確答案】D

【答案解析】

每股營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量反映企業(yè)最大的分派股利能力，超過(guò)此限度，可能就要借款分紅。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2017年8月因管理不善丟失一批作為材料管理的上月從農(nóng)民手中購(gòu)入的為生產(chǎn)餃子皮的免稅農(nóng)產(chǎn)品(已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，賬面成本為9135元，尚未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該加工廠會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的是(　　)。

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　10264.04

     貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 1129.04

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　10687.95

      貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　 1552.95

C.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　9135

      貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　9135

D.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢　　　　7770

      貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　7770

【正確答案】A

【答案解析】

因管理不善造成的貨物丟失，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品是按照11%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，所以在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，需要先還原，再計(jì)算。應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=9135÷(1-11%)×11%=1129.04(元)。所以選項(xiàng)A正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

2015年1月14日，甲企業(yè)向乙企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)價(jià)值100萬(wàn)元的設(shè)備并于當(dāng)日送達(dá)甲企業(yè)，雙方約定付款期限至3月20日，甲企業(yè)支付全部貨款前所有權(quán)仍由乙企業(yè)保留。3月10日，人民法院公告受理甲企業(yè)的破產(chǎn)申請(qǐng)，此時(shí)甲企業(yè)已支付80萬(wàn)元貨款，甲企業(yè)管理人決定繼續(xù)履行該合同。則關(guān)于該買(mǎi)賣(mài)合同，下列各項(xiàng)處理中，能夠得到法律支持的是(　　)。

A.乙企業(yè)向人民法院申請(qǐng)解除該合同

B.乙企業(yè)主張取回設(shè)備

C.付款期限在3月10日視為到期，甲企業(yè)應(yīng)支付剩余貨款

D.甲企業(yè)未支付的20萬(wàn)元貨款作為普通破產(chǎn)債權(quán)清償

【正確答案】C

【答案解析】

（1）選項(xiàng)A：對(duì)雙方均未履行完畢的合同，管理人決定繼續(xù)履行合同的，對(duì)方當(dāng)事人“應(yīng)當(dāng)”履行；（2）選項(xiàng)B：買(mǎi)受人破產(chǎn)，但其已經(jīng)支付標(biāo)的物總價(jià)款75%以上或者第三人善意取得標(biāo)的物所有權(quán)或者其他物權(quán)的，出賣(mài)人不能再主張取回標(biāo)的物；（3）選項(xiàng)C：買(mǎi)受人破產(chǎn)，其管理人決定繼續(xù)履行所有權(quán)保留買(mǎi)賣(mài)合同的，原買(mǎi)賣(mài)合同中約定的買(mǎi)受人支付價(jià)款或者履行其他義務(wù)的期限在破產(chǎn)申請(qǐng)受理時(shí)視為到期；（4）選項(xiàng)D：因買(mǎi)受人未支付價(jià)款或者未履行完畢其他義務(wù)，以及買(mǎi)受人管理人將標(biāo)的物出賣(mài)、出質(zhì)或者作出其他不當(dāng)處分導(dǎo)致出賣(mài)人損害產(chǎn)生的債務(wù)，出賣(mài)人有權(quán)主張作為“共益?zhèn)鶆?wù)”清償。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅優(yōu)惠政策，下列說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，一律不得免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.企業(yè)搬遷后原場(chǎng)地不使用的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【正確答案】D

【答案解析】

選項(xiàng)A：對(duì)免稅單位無(wú)償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)B：對(duì)納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地，納稅單位應(yīng)當(dāng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)C：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開(kāi)發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，對(duì)各類(lèi)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)用地一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

2015年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批紅酒，成交價(jià)格為200萬(wàn)元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，到達(dá)我國(guó)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)為4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅(　　)萬(wàn)元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65

【正確答案】D    

【答案解析】

應(yīng)納的關(guān)稅=(200+4)×(1+3‰)×14%=28.65(萬(wàn)元)。

不要讓自己的能力配不上自己的野心。現(xiàn)在正值稅務(wù)師備考的預(yù)習(xí)階段，考生們要做好準(zhǔn)備，為接下來(lái)的學(xué)習(xí)打好基礎(chǔ)。備考2019年稅務(wù)師考試，東奧與你一路同行！